Protokół
z kontroli
problemowej przeprowadzonej w
Łomżyńskiej Orkiestrze Kameralnej, Al. Legionów 30/ 6, 18 - 400 Łomża, REGON- 000828584.
zwanej w dalszej treści
,,ŁOK",
Kierownikiem jednostki kontrolowanej od dnia
1.09.1993r. jest Pan Tadeusz Chachaj-Dyrektor
Łomżyńskiej Orkiestry Kameralnej.
Kontrolę przeprowadził zespół kontrolny Wydziału Polityki
Społecznej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w składzie:
1.
Pani Elżbieta Ufnal - starszy inspektor wojewódzki
2.
Pani Małgorzata Czerniawska -inspektor wojewódzki
na podstawie upoważnienia do kontroli nr 195 z dnia
31 maja 2004r. wydanego z upoważnienia Wojewody Podlaskiego przez Panią
Krystynę Golubiewską - Z-cę
Dyrektora Wydziału Polityki Społecznej w dniach 1- czerwca 2004r.
Kontrolujące
wpisały się do książki kontroli pod poz. 1.
Zgodnie z § 1 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 9 maja 2000r. w sprawie określenia zakresu zadań w dziedzinie kultury
objętych mecenatem państwa oraz szczegółowych zasad i trybu udzielania
jednostkom samorządu terytorialnego dotacji na te zadania i dotacji celowych na
dofinansowanie bieżących zadań własnych, związanych z prowadzeniem instytucji
kultury, przejętych w dniu 1 stycznia 1999r. (Dz.U. z 2000r. Nr 40 poz.463 z późn. zm.) dotacja będąca przedmiotem kontroli wykorzystywana jest
przez Łomżyńską Orkiestrę Kameralną będącą instytucją kultury objętą mecenatem
państwa przejętą przez Miasto Łomża w dniu 1 stycznia 1999r. - na
dofinansowanie bieżących zadań własnych.
Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielał Pan Józef Subda - Główny Księgowy.
Kontrolą objęto
zagadnienia dotyczące:
Prawidłowości
wykorzystania przez Miasto Łomża dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa w 2003r. na dofinansowanie bieżących zadań własnych
Łomżyńskiej Orkiestry Kameralnej w dalszej treści zwanej dotacją.
Badania kontrolne w zakresie w/w tematu dotyczyły
prawidłowości wykorzystania dotacji na dofinansowanie działalności bieżącej w
2003r. przyznanej w kwocie 357 000 zł na Łomżyńską Orkiestrę Kameralną.
W trakcie działań kontrolnych ocenie podlegała
prawidłowość przestrzegania przez ŁOK następujących przepisów prawa:
1. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9
maja 2000r. w sprawie określenia zakresu zadań w dziedzinie kultury objętych
mecenatem państwa oraz szczegółowych zasad i trybu udzielania jednostkom
samorządu terytorialnego dotacji na te zadania i dotacji celowych na
dofinansowanie bieżących zadań własnych, związanych z prowadzeniem instytucji
kultury, przejętych w dniu 1 stycznia 1999r. (Dz.U. z
2000r. Nr 40 poz.463 z
późn. zm.)
2. ustawy budżetowej na 2003r. z dnia
30 grudnia 2002r. (Dz. U. Nr 235, poz. 1981)
3. ustawy z dnia 26 listopada 1998r.
o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w latach 1999 - 2003 (Dz. U. Nr
150, poz. 983 z późn. zm.).
Przedmiotowy i
podmiotowy zakres kontroli:
Zgodnie
z cytowanym wyżej rozporządzeniem wydatki związane z dofinansowaniem bieżących
zadań własnych ŁOK pokrywane są z budżetu państwa.
W
ustawie budżetowej na 2003r. została utworzona rezerwa celowa na dofinansowanie
bieżących zadań własnych jednostek samorządu terytorialnego związanych z
prowadzeniem instytucji kultury przejętych w dniu 1 stycznia 1999r. Kwota
dotacji do podziału w 2003r. pomiędzy jednostki samorządu terytorialnego z
obszaru województwa podlaskiego wyniosła 8 362 000 zł, z czego ŁOK otrzymał
dotację w wysokości 357 000 zł.
Powyższe środki ujęte zostały w Dziale 921 - Kultura
i Ochrona Dziedzictwa Narodowego, Rozdział 92108 - Filharmonie, orkiestry,
chóry i kapele §
2130. Wojewoda Podlaski pismem z dnia 4 kwietnia 2003r. znak: FB.II.3011-104/03
poinformował Prezydenta Miasta Łomży o wysokości przyznanej
dotacji celowej - 357.000 zł z przeznaczeniem na
zadania bieżące wyszczególnione we wniosku z dnia 17.02.2003r.
znak ZKS.3023-5/03 m. in. na honoraria, działalność
koncertową, wynagrodzenia pracowników. Urząd Miejski w Łomży poinformował ŁOK o
wysokości przyznanej dotacji przesyłając zarządzenie Nr 45/03 z dnia 15.04.2003r. Prezydenta Miasta w sprawie zmian budżetu miasta Łomży na
2003r. wraz z załącznikiem nr 1 w sprawie zwiększenia planowania dochodów i wydatków
budżetowych zadań własnych na 2003r. m.in. w rozdziale 92108 §
2130 o kwotę 357.000 zł.
USTALENIA KONTROLI:
Kontrolujące na podstawie
przedstawionej dokumentacji finansowej ustaliły przekazanie z UM na rzecz ŁOK
dotacji na dofinansowanie bieżących zadań własnych. Kwoty i terminy przelewów
obrazują poddane analizie polecenia księgowe o następujących
pozycjach:
- poz. 40 z dnia 24.04.2004r. -kwota 51 666,00 zł,
- poz. 52 z dnia 26.05.2004r. -kwota 55 583,00 zł,
- poz. 63 z dnia 24.06.2004r. -kwota 55 584,00 zł,
- poz. 68 z dnia 23.07.2004r. kwota 55 580,00 zł,
- poz. 73 z dnia 22.08.2004r. -kwota
55 580,00 zł,
- poz. 82 z dnia 24.09.2004r. -kwota 55 580,00 zł,
- poz. 91 z dnia 23.10.2004r. -kwota 55 593,00 zł,
- poz. 105 z dnia 26.11.2004r. -kwota 55 593,00 zł,
- poz. 112 z dnia 17.12.2004r. -kwota 55 574,00 zł,
Z wyjaśnień Głównego Księgowego wynika, iż powyższe
kwoty obejmują dotację celową (miesięcznie 29 750 zł) i dotację z budżetu
miasta, które Urząd Miejski przekazuje łącznie.
Do dnia 31 grudnia 2003r. na konto ŁOK wpłynęła
kwota 357 000 zł.
W toku dalszej kontroli analizie poddano losowo
wybrane dokumenty księgowe potwierdzające sposób wydatkowania przyznanej dotacji.
W okresie objętym kontrolą wykorzystano:
ˇ 23 467,77 zł. - składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe
oraz składki na ubezpieczenia zdrowotne, fundusz pracy, fundusz gwarantowanych
świadczeń pracowniczych za miesiąc listopad 2003r. (druk ZUS.P.DRA- zbiorcze
zestawienie z dnia 4.12.2003r.)
ˇ 15 370,96 zł. - składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe
oraz składki na ubezpieczenia zdrowotne, fundusz pracy, fundusz gwarantowanych
świadczeń pracowniczych za miesiąc październik 2003r. (druk ZUS.P.DRA- zbiorcze
zestawienie z dnia 6.11.2003r.)
ˇ 14 116,73 zł. - składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe
oraz składki na ubezpieczenia zdrowotne, fundusz pracy, fundusz gwarantowanych
świadczeń pracowniczych za miesiąc czerwiec 2003r. (druk ZUS.P.DRA- zbiorcze
zestawienie z dnia 7.07.2003r.)
ˇ 320 zł. - umowa
o dzieło zawarta w dniu 20.06.2003r. za udział konferansjera
w koncercie
ˇ 2 556 zł. - umowa o dzieło zawarta w dniu 20.06.2003r.
za udział solistki w koncercie
ˇ 6 122 zł. - zestawienie zbiorcze umów o dzieło dla 10 muzyków z dnia
4.10.2003r.
Ponadto Pan Józef Subda
przedłożył kontrolującym Rozliczenie
dotacji budżetowych przekazywanych w 2003r. Łomżyńskiej Orkiestry Kameralnej,
stanowiące załącznik do druku Rb-30 z dnia 22.01.2004r.
Łącznie na dzień kontroli ŁOK wydatkowała kwotę 357 000 zł co obejmuje 100 %
otrzymanej dotacji.
Ustalono, iż Urząd Miasta nie kontrolował sposobu wydatkowania przez ŁOK przedmiotowych dotacji. Natomiast ŁOK składała w dniach 4.07.2003r.
i 26.01.2004r. półroczne i roczne sprawozdania oraz
rozliczenia finansowe.
Niniejszy protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach z których jeden otrzymał kierownik jednostki
kontrolowanej.
Kontrolujące poinformowały o :
- przysługującym prawie zarządzającemu kontrolę
pisemnych wyjaśnień co do zawartych w protokole
ustaleń - w ciągu 7 dni od dnia podpisania protokołu,
- przysługującym prawie odmowy podpisania protokołu
z kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia pisemnych wyjaśnień
co do przyczyny odmowy.
Dyrektor Przeprowadzający
kontrolę:
Łomżyńskiej Orkiestry Kameralnej Elżbieta Ufnal -
st. insp. woj.
Pan Tadeusz Chachaj Małgorzata
Czerniawska - insp. woj.
Łomża,
dnia 9.06.2004r.