PROTOKÓŁ KONTROLI
Urzędu Miejskiego w Łomży, 18 - 400 Łomża, ul. Stary
Rynek 14 (NIP 718-10-11-808) przeprowadzonej w dniu 28 maja 2004 roku przez:
§
Urszulę Czarnecką - inspektora w Oddziale ds. Realizacji i Kontroli Projektów w Biurze
Zarządzania Funduszami Europejskimi Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego,
działającą na podstawie upoważnienia Nr 25/04 z dnia 24 maja 2004 roku,
wydanego przez Pana Jarosława Cezarego Worobieja - p.o. Dyrektora Biura
Zarządzania Funduszami Europejskimi;
§
Macieja Rynkiewicza - starszego specjalistę w Oddziale ds. Realizacji i Kontroli Projektów
w Biurze Zarządzania Funduszami Europejskimi Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego,
działającego na podstawie upoważnienia Nr 24/04 z dnia 24 maja 2004 roku,
wydanego przez Pana Jarosława Cezarego Worobieja - p.o. Dyrektora Biura
Zarządzania Funduszami Europejskimi;
§
Aleksandra Piesiaka - starszego inspektora w Oddziale ds. Realizacji i Kontroli Projektów w
Biurze Zarządzania Funduszami Europejskimi Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego,
działającego na podstawie upoważnienia Nr 23/04 z dnia 24 maja 2004 roku,
wydanego przez Pana Jarosława Cezarego Worobieja - p.o. Dyrektora Biura Zarządzania
Funduszami Europejskimi;
§
Marka Bałakiera - inspektora w Oddziale ds. Realizacji i Kontroli Projektów w Biurze
Zarządzania Funduszami Europejskimi Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego,
działającego na podstawie upoważnienia Nr 26/04 z dnia 24 maja 2004 roku,
wydanego przez Pana Jarosława Cezarego Worobieja - p.o. Dyrektora Biura
Zarządzania Funduszami Europejskimi.
Przedmiotowy zakres kontroli:
Prawidłowość
wykorzystania dotacji pochodzącej z rezerwy celowej budżetu państwa (poz. 9) na
sfinansowanie projektu PL01.06.05.03 "System wodno - kanalizacyjny Łomży i
przyległych gmin".
Kontrolą objęto prawidłowość stosowania
przepisów:
§
ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych
(Dz. U. z 2003 roku Nr 15, poz. 148 z późn. zmianami);
§
ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek
samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966);
oraz
zapisów:
§
Porozumienia
zawartego w dniu 21 listopada 2003 roku pomiędzy Wojewodą Podlaskim a Miastem
Łomża w sprawie realizacji projektu PL 01.06.05.03 "System wodno -
kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin";
§
Umowy
PL01.06.05.03 "System wodno - kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin", zawartej
pomiędzy Miastem Łomża a Konsorcjum przedsiębiorstw: Budimex
S.A. (leader), Budimex - Olsztyn S.A. (partner) i
Cestar Andrzej Cebula, Jerzy Starski
Sp. j. (partner) w dniu 4 września 2003 roku.
W
trakcie kontroli podlega również ocenie prawidłowość prowadzenia inwestycji w
świetle przepisów prawa określonych w:
§
ustawie z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (Dz. U. z 2003 roku Nr 207, poz. 2016 z późn.
zmianami).
Kierownictwo jednostki kontrolowanej:
Prezydentem Miasta Łomży jest Pan Jerzy Brzeziński,
pełniący tę funkcję od 25 listopada 2002 roku, funkcję Sekretarza Miasta pełni
od 26 września 1990 roku Pan Jan Zawistowski,
natomiast Skarbnikiem Miasta jest od 27 września 1995 roku Pani Jadwiga
Kozłowska.
Wyjaśnień udzielali:
§
Pani Jolanta Łapińska - Zastępca naczelnika Wydziału Polityki Gospodarczej i
Inwestycji Urzędu Miejskiego w Łomży
§
Pani Anna Kowalik - Menadżer Projektu -
Wiceprezes Zarządu Budowy Biblioteki Uniwersytetu Warszawskiego
§
Pani Joanna Buźniak - referent w Wydziale Skarbu i Budżetu Urzędu
Miejskiego w Łomży
§
Pan Jerzy Dymitr - inspektor nadzoru ze strony menadżera
projektu
§
Pan Bogusław Leśniak - kierownik kontraktu ze strony Budimex S.A.
W toku kontroli ustalono, co następuje:
I.
Decyzją Nr
FB.II.3011-291/03 z dnia 23 września 2003 roku, na
podstawie decyzji Ministra Finansów OF3/3615/2003 z 18 września 2003 roku w
sprawie zmian w budżecie państwa na 2003 r., Wojewoda Podlaski zwiększył
wydatki budżetowe na 2003 rok w dz. 900 - Gospodarka komunalna i ochrona
środowiska, rozdz. 90001 § 6332 o kwotę 1.400.000 zł (jeden
milion czterysta tysięcy złotych). Powyższe
środki pochodzące z rezerwy celowej (poz.9) przeznaczone były na pokrycie kosztów
realizacji projektu PL01.06.05.03 "System wodno- kanalizacyjny Łomży i
przyległych gmin". Decyzja Wojewody Podlaskiego stanowi załącznik nr 1 do
protokołu.
Środki z rezerwy celowej budżetu państwa zostały
przekazane dla jednostki realizującej tj. Urzędu Miejskiego Łomża na podstawie Porozumienia
zawartego w dniu 21 listopada 2003 roku pomiędzy Wojewodą Podlaskim a Miastem Łomża
w sprawie realizacji projektu PL01.06.05.03 "System wodno - kanalizacyjny Łomży
i przyległych gmin". Do porozumienia zostały zawarte dwa aneksy. Pierwszy aneks
Nr 1 z 3 marca 2004 roku wprowadził zmianę § 2 pkt. 1
w zakresie zwiększenia dotacji UE w ramach Programu Phare 2001 ESC z kwoty
1.634.981,17 EUR do kwoty 2.381.040,53 EUR. Natomiast Aneks nr 2 z 23 marca
2004 roku nadał nowe brzmienie Załącznikowi nr 2 do porozumienia - Harmonogram
Płatności. Porozumienie wraz z aneksami stanowi załącznik nr 2 do niniejszego
protokołu.
Pismem Fn.3012-42/03 z dnia
14 listopada 2003 roku Prezydent Miasta Łomży zwrócił się z prośbą o
przeniesienie kwoty 890.000 zł na wydatki niewygasające z upływem roku budżetowego 2003, przy czym
termin ich wykorzystania określił na 31 marca 2004 roku. Pismem
FB.II.3011-377-1/03 z 19 grudnia 2003 roku Podlaski
Urząd Wojewódzki poinformował Prezydenta Miasta Łomża o ujęciu wydatków w
kwocie 890.000 zł w planie finansowym wydatków
przeznaczonych na współfinansowanie programów i projektów realizowanych z niepodlegających zwrotowi środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych z terminem realizacji do 20 grudnia 2004 roku. Korespondencja w
tej sprawie stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
Kwota 1.400.000 PLN wpłynęła na konto Urzędu
Miejskiego w Łomży w dwóch transzach. Pierwsza w
kwocie 510.000 zł wpłynęła na rachunek Beneficjenta 22
grudnia 2003 roku, natomiast kwota 890.000 zł w dniu
24 marca 2004 roku. Wyciąg bankowy potwierdzający wpływ środków z rezerwy
celowej budżetu państwa stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
II.
Zarządzeniem
Nr 172/03 Prezydenta Miasta Łomża z dnia 30 września 2003 roku w sprawie
dokonania zmian w planie dochodów i wydatków budżetu miasta Łomża na 2003 rok,
zwiększono dochody w dziale 900 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska,
rozdział 90001 Gospodarka ściekowa i ochrona wód, § 633 - dotacje celowe
otrzymane z budżetu państwa na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych
własnych gmin na rzecz zwiększenia wydatków w dziale 900, rozdziale 90001, §
6050 - wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych na pokrycie kosztów
realizacji projektu PL01.06.05.03 "System wodno
- kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin" o kwotę 1.400.000 zł.
Uchwałą Nr 141/XXIV/03 Rady Miejskiej Łomży z dnia 17
grudnia 2003 roku w sprawie zmian w budżecie miasta na rok 2003 dokonano
zmniejszenia dochodów o kwotę 890.000 zł w dziale 900,
rozdziale 90001, § 633 oraz zmniejszenia wydatków w dziale 900, rozdziale
90001, § 6050 na realizację zadania "System wodno - kanalizacyjny Łomży i
przyległych gmin" w związku ze zgłoszeniem środków do ujęcia w planie wydatków
niewygasających z upływem roku budżetowego.
Uchwałą Nr 166/XXVIII/04 Rady Miejskiej Łomży z dnia
17 marca 2004 roku w sprawie budżetu miasta Łomży na 2004 rok, w planie dochodów
budżetu miasta Łomży na 2004 rok, stanowiącym załącznik nr 1 do przedmiotowej
uchwały ujęto kwotę 890.000 zł na realizację zadania "System
wodno - kanalizacyjny Łomży
i przyległych gmin". Komplet uchwał w tej sprawie stanowi załącznik nr 5 do
protokołu.
III.
W dniu 4
września 2003 roku został zawarty kontrakt PL01.06.05.03 współfinansowany z Programu
Unii Europejskiej Phare 2001 pomiędzy Miastem Łomżą a konsorcjum
przedsiębiorstw: Budimex S.A. (leader), Budimex - Olszyn
S.A. (partner) i Cestar
Andrzej Cebula, Jerzy Starski Sp. j. (partner) na
realizację następujących robót: Budowa wodociągów, kanalizacji grawitacyjnej i
ciśnieniowej, przepompowni wraz z przeciskiem pod
rzeką, budowa dróg i odbudowa nawierzchni w Łomży, Czarnocinie
i gminie Piątnica. Cena kontraktowa (bez VAT) została
ustalona na 3.174.720,71 EUR, w tym udział Wspólnoty Europejskiej w wysokości 1.634.981,17
EUR. Z uwagi na fakt, iż Przedstawicielstwo Komisji Europejskiej zatwierdziło
zmodyfikowaną kartę projektu i zgodziło się na zwiększenie udziału środków
Wspólnoty Europejskiej
w finansowaniu w dniu 13 lutego 2004 roku strony zawarły aneks nr 1 do umowy,
który zmienia treść Artykułu 3 umowy w zakresie zwiększenia kwoty udziału
Wspólnoty Europejskiej z 1.634.981,17 EUR do kwoty 2.381.040,53 EUR Kopia
zawartego kontraktu wraz z aneksem stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
IV. W okresie od 1 października 2004 r. do 31 grudnia 2004
r. (wg dostarczonych dokumentów - 5 szt. dzienników budów, (załączniki nr 9 do nr13)
obejmujących realizację projektu PL
01.06.05.03 "System wodno - kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin"- współfinansowanego
ze środków Programu Phare ESC 2001, podzielonych na
następujące etapy:
1)
"Magistrala wodociągowa Dn 300 i Dn 400 mm od węzła wod. Nr 57 do
stacji Wodociągowej Podgórze" (załącznik nr 9). W ramach zadania:
a)
zostały wykonane roboty związane z układaniem magistrali
wodociągowej Ø 400 mm na odcinkach pomiędzy następującymi komorami: Y -
X, T - S, J - K, M - O oraz wykonanie magistrali wodociągowej Ø 300 mm na
odcinku między komorą H-B,
b)
zostały wykonane roboty montażowe pomiędzy punktami: 1-2,
27-33, 34-39, 58-58, o średnicy Ø 300 mm.
2)
"Kanalizacja deszczowa i sanitarna
wraz z dwoma przepompowniami ścieków w ul. Zdrojowej 18-400 Łomża" (załącznik
nr 10). W ramach powyższego programu:
a)
zostały wykonane roboty związane z ułożeniem sieci
kanalizacji deszczowej Ø 800 mm od studni D2 do D3 z odbiorem
ciśnieniowym,
b)
wykonano kanalizację sanitarną między studnią S54 - S55,
wraz z odbiorem ciśnieniowym,
c)
zostały wykonane roboty związane z ułożeniem rurociągu
tłocznego PCV Ø 110 mm między studniami S54 - S55 wraz z próbą ciśnieniową.
3)
"Kanalizacja sanitarna z przyłączami - Piątnica"
(załącznik nr 11). W ramach powyższego programu:
a)
zostały wykonane roboty związane z przewiertem pod rzeką
Narew, a następnie wykonano przeciski kanałów
tłocznych PE Ø 225 mm pomiędzy T7 - T9, T9 - T10, T10 - T11, T11 - T12,
T12 - T13, kanału tłocznego PE Ø 280 mm od studni rozprężnej SRZ do
studni rozprężnej SR poprzez T7, T6, T5, T4, T3, T2 i T1, trzy przeciski na powyższej trasie oraz zamontowano wyposażenie
studni SR - 2 i SR - 1,
b)
zostały wykonane roboty związane z posadowieniem
przepompowni P - 1,
c)
wykonano roboty związane z ułożeniem kanalizacji
sanitarnej grawitacyjnej w Piątnicy przy rzece Narew
do ul. Ogrodowej,
d)
wykonano roboty związane z zamontowaniem studni
przepływomierza.
4)
"Sieć wodociągowa i kanalizacja sanitarna w ul. Wąskiej" (załącznik nr 12).
W ramach ww. zadania:
a)
wykonano roboty związane z ułożeniem sieci wodociągowej PCW
Ø 110 mm na odcinkach: węzeł W - hydrant H4, punkt A - hydrant H2 (ze
zmianami trasy w rejonie ul. Bocznej), węzeł X1 - hydrant H2, hydrant H1 -
węzeł A wraz z niezbędnymi robotami przygotowującymi do włączenia się do
magistrali Ø 500 mm,
b)
zamieniono hydranty nadziemne Ø 100 mm na podziemne
Ø 80 mm, oznaczone odpowiednio H1 i H2,
c)
wykonano roboty związane układaniem chodników - tymczasowych
ze starych, odzyskanych płytek chodnikowych oraz odtworzenie wjazdów na
posesjach w rejonie wykonywanych prac budowlanych,
d)
wykonano roboty związane z wymianą gruntu na wysokości
budynku od nr 34 do nr 37 oraz na odcinku od węzła A - R z hydrantem H2,
e)
wykonano zasuwy domowe od węzła R do L oraz od hydrantu H1
do węzła A.
5)
"Kanalizacja sanitarna ciśnieniowa z przydomowymi pompowniami - Bożenica, Nowe Kupiski, gm.
Łomża" (załącznik nr 13). W ramach ww. zadania:
a)
zostały wykonane roboty związane z montażem sieci
kanalizacyjnej sanitarnej ciśnieniowej PE Ø 50 mm na odcinkach W1-W2,
W2-W3, W3-W4, W4-W5, W5-W6, W8-W9, W9-W10, W10-W11, W11-W12, W12-W13, W13-W14,
W14-W15, W15-W16 i W16-W17 oraz odcinka sieci Ø 110 mm (na terenie
kościoła) z obsypaniem podsypką piaskowa na odcinkach występowaniu soczewek
gliniastych,
b)
wykonano próby ciśnieniowe sieci kanalizacyjnej na odcinku
W1-W5, W5-W6, W14-W15 i W15-W16,
c)
zostały wykonywane roboty związane z montażem i izolowaniem
kręgów betonowych przepompowni przyzagrodowych na posesjach.
Wykonano roboty związane z
przebiciem pod jezdnią w Nowych Kupiskach na trasie
Łomża - Olsztyn. Opis robót
zrealizowanych ze środków rezerwy celowej budżetu państwa. Komplet kserokopii
dzienników budów w tej sprawie stanowią załączniki nr 9 - 13.
V.
Powyższe
roboty budowlane wykonywane w październiku, listopadzie i grudniu 2004 r. były
nadzorowane przez Kierownika Budowy - Pana Bogusława Leśniaka
(z uprawnieniami budowlanymi do kierowania budowy i robót w specjalności
konstrukcyjno - budowlanej Nr A-NB-734/361/92 i opłaconymi wszelkimi składkami Nr MAP/BD/04427/01), przy
udziale czterech Kierowników Robót Podwykonawczych. Pierwszy - Pan Leszek Rupiński, odpowiedzialny za budowę magistrali wodociągowej
Ø 300 mm i Ø 400 mm od węzła wodociągowego nr 57 do stacji
wodociągowej Podgórze i kanalizacji sanitarnej ciśnieniowej z przydomowymi przepompowniami
w Bożenicy i Nowych Kupiskach
(z uprawnieniami budowlanymi do kierowania budowy i robót w specjalności
instalacyjno - inżynieryjnej w zakresie instalacji sanitarnych
i opłaconymi niezbędnymi składkami Nr KUP/IS/0468/03). Drugi - Pan Stanisław
Głowacki, odpowiedzialny za wykonanie kanalizacji deszczowej i sanitarnej wraz
z dwoma przepompowniami ścieków w ul. Zdrojowej mieście Łomża (z uprawnieniami
budowlanymi do kierowania budowy i robót w specjalności instalacyjno -
inżynieryjnej w zakresie sieci sanitarnych Nr ewid.
294/Sz/48 oraz w zakresie ochrony wód Nr ewid. 287/Sz/94 i opłaconymi
wszelkimi ważnymi składkami Nr ZAP/IS/3178/02). Trzeci - Pan Andrzej Jankowski (z uprawnieniami budowlanymi i wszelkimi
opłaconymi składkami Nr KUP/BO/O466/03) przy
współpracy czwartego - Pana Sławomira Piotra Lewandowskiego
(z uprawnieniami budowlanymi do kierowania budowy i robót w specjalności
instalacyjno - inżynieryjnej w zakresie instalacji i sieci wodociągowo -
kanalizacyjnych i cieplnych Nr 1989/El/94 i opłaconymi niezbędnymi składkami Nr
WAM/IS/1457/01), byli odpowiedzialni za wykonanie sieci wodociągowej
i kanalizacji sanitarnej w ul. Wąskiej w mieście Łomży oraz kanalizacji
sanitarnej
z przyłączami w miejscowości Piątnica. Komplet
kserokopii uprawnień budowlanych i kserokopii opłaconych składek, stanowi załącznik
nr 7 do protokołu.
VI.
W tym okresie, zgodnie z zapisami dokonanymi w dziennikach budów funkcję
Inspektorów Nadzoru ds. Robót Sanitarnych do 15 grudnia 2003 roku pełnił Pan
Marek Jerzy Łoboda (z uprawnieniami budowlanymi w
specjalności instalacji i sieci sanitarnych do kierowania robotami budowlanymi
w zakresie sieci, instalacji i urządzeń wodociągowych, kanalizacyjnych,
cieplnych, wentylacyjnych i gazowych UAN.7342-3/96 Nr LOM - 8 oraz opłaconymi
składkami Nr PDL/IS/2214/02), a od 15.12.2003 r. - Pan
Jacek Andrzej Frąckiewicz (z uprawnieniami
budowlanymi w specjalności instalacji i sieci sanitarnych do kierowania
robotami bez ograniczeń w zakresie sieci, instalacji i urządzeń wodociągowych,
kanalizacyjnych, cieplnych, wentylacyjnych i gazowych UAN.7342-34/98 Nr LOM -
72 oraz opłaconymi wszelkimi składkami Nr PDL/IS/0357/01). Komplet kserokopii
uprawnień budowlanych i kserokopii opłaconych składek, stanowi załącznik nr 8
do protokołu.
VII.
Na podstawie
przedłożonych kontrolującym dzienników budów, można stwierdzić, że wypełniane
są chronologicznie, przez osoby z odpowiednimi uprawnieniami (zgodnie z
obowiązującym prawem budowlanym).
We wszystkich pięciu egzemplarzach brakuje wpisu z dnia 15 grudnia 2003 roku,
zarówno dotyczącego przekazania funkcji Inspektora Nadzoru ds. Robót
Sanitarnych przez Pana Marka Jerzego Łobodę, jak i
przejęcia funkcji Inspektora Nadzoru ds. Robót Sanitarnych przez Pana Jacka
Andrzeja Frąckiewicza. Kserokopie dzienników budów w
tej sprawie stanowią załączniki nr 9 do nr 13.
VIII.
Roboty
budowlano - sanitarne, realizowane w ramach projektu PL 01.06.05.03 "System
wodno - kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin" - współfinansowanego ze środków
Programu Phare ESC 2001, ujęte w przejściowym świadectwie płatności nr 1, nr 2
i nr 3 (po dokonaniu wizyty w terenie) i po przeanalizowaniu wpisów z
dzienników budów (załączniki nr 9 - nr 13) można stwierdzić, że zostały
wykonane dobrze (załącznik nr 14). Jednocześnie kontrolujący stwierdzili, że na
wszystkich odcinkach zadań, zostały wykonane, a następnie zamontowane tablice
informacyjne o wspófinansowaniu inwestycji ze środków
Unii Europejskiej.
VIII. W czasie trwania realizacji projektu PL01.06.05.03
Wykonawca wystawił trzy faktury płatne ze środków rezerwy celowej budżetu
państwa:
1)
Faktura VAT nr 1349/2003
z 27 listopada 2003 roku za roboty budowlane i instalacyjne zgodnie z
kontraktem, umową PL01.06.05.03 oraz przejściowym świadectwem płatności nr 1 za
październik 2003 roku. Faktura została wystawiona na łączną kwotę netto 111.469,23
EUR, a następnie przeliczona średnim kursem NBP z 26 listopada 2003 roku 1EUR =
4,6568 PLN. Na mocy § 62 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 marca 2002 roku
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz
o podatku akcyzowym (Dz. U. nr 27, poz. 268 z późn. zm.) zastosowano stawkę VAT
na poziomie 0% i w związku z tym kwota brutto faktury wyniosła 519.089,91zł. Od kwoty brutto zgodnie z art. 45.1 odjęto kwotę
zatrzymaną w wysokości 5.573,46 EUR (25.954,49zł).
Ostatecznie kwota do zapłaty wyniosła 105.895,77 EUR, co stanowi zgodnie z ww.
kursem EUR/PLN równowartość 493.135,42 zł. W dniu 30
grudnia 2003 roku Wykonawca - Budimex S.A. wystawił fakturę korygującą VAT nr 1570/2003 do faktury VAT
nr 1349/2003 z 27 listopada 2003 roku. Powodem wystawienia korekty było
rozliczenie różnic kursowych z tytułu wypłaty z dnia 30 grudnia 2003 roku.
Faktura ta została jednak wystawiona wadliwie, z uwagi na fakt nieprawidłowego
przeliczenia wartości robót z EUR na PLN kursem z dnia dokonywania płatności. W
związku z powyższym w dniu 11 lutego 2004 roku Wykonawca wystawił fakturę
korygującą VAT Nr 1/2O06/2004 do faktury korygującej VAT Nr 1570/2003 z 30
grudnia 2003 roku. W dniu 15 marca 2004 roku Urząd Miejski w Łomży wystawił
notę korygującą nr 2 do faktury korygującej VAT nr 1/2O06/2004 z dnia 11 lutego
2004 roku, która skorygowała datę tabeli kursów kupna w banku BPH PBK S.A. Komplet
faktur związanych z opisywaną płatnością stanowi załącznik nr 15 do protokołu.
Faktura została opłacona w dniu 30 grudnia 2003 roku razem
z fakturą VAT
nr 1441/2003 z 9 grudnia 2003 roku, która została opisana poniżej.
2)
Faktura VAT nr
1441/2003 z 9 grudnia 2003 roku za roboty budowlane
i instalacyjne zgodnie z kontraktem, umową PL01.06.05.03 oraz przejściowym
świadectwem płatności nr 2 za listopad 2003 roku. Faktura została wystawiona na
łączną kwotę netto 118.264,89 EUR, a następnie przeliczona średnim kursem NBP z
8 grudnia 2003 roku 1EUR = 4,6518 PLN. Na mocy § 62 Rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 22 marca 2002 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. nr 27, poz. 268 z późn. zm.) zastosowano stawkę VAT na poziomie 0% i w związku z tym
kwota brutto faktury wyniosła 550.144,62zł. Od kwoty
brutto zgodnie z art. 45.1 odjęto kwotę zatrzymaną w wysokości 5.913,24 EUR (27.507,21zł). Ostatecznie kwota do zapłaty wyniosła 112.351,65 EUR,
co stanowi zgodnie z ww. kursem EUR/PLN równowartość 522.637,41zł. W dniu 30 grudnia 2003 roku Wykonawca - Budimex S.A. wystawił fakturę
korygującą VAT nr 1571/2003 do faktury VAT nr 1441/2003 z 9 grudnia 2003 roku.
Powodem wystawienia korekty było rozliczenie różnic kursowych z tytułu wypłaty
z dnia 30 grudnia 2003 roku. Faktura ta została jednak wystawiona wadliwie, z
uwagi na fakt nieprawidłowego przeliczenia wartości robót z EUR na PLN kursem z
dnia dokonywania płatności. W związku z powyższym w dniu 11 lutego 2004 roku
Wykonawca wystawił fakturę korygującą VAT Nr 2/2O06/2004 do faktury korygującej
VAT Nr 1571/2003 z 30 grudnia 2003 roku. W dniu 11 marca 2004 roku Urząd
Miejski w Łomży wystawił notę korygującą nr 1 do faktury korygującej VAT nr 2/2O06/2004
z dnia 11 lutego 2004 roku, która skorygowała datę tabeli kursów kupna w banku
BPH PBK S.A. Komplet faktur związanych z opisywaną płatnością stanowi załącznik
nr 16 do protokołu.
Faktura została opłacona w dniu 30 grudnia 2003 roku
razem z fakturą VAT nr 1349/2003 z 27 listopada 2003 roku przelewem na rachunek
Budimex S.A. - w kwocie
1.000.511,65 zł oraz kwotę 52.658,48 zł na wydzielone konto Urzędu Miejskiego w Łomży tytułem
kwot zatrzymanych. Przy czym kwoty faktur w EURO zostały przeliczone kursem
1EUR = 4,5843PLN. Jednak prawidłowym kursem do przeliczenia płatności w PLN był
kurs kupna banku płatnika w dniu dokonania płatności tj. 1EUR = 4,5890 PLN,
toteż w dniu 22 stycznia 2004 roku Urząd Miejski w Łomży dopłacił Wykonawcy
kwotę 497,71 zł do należności za fakturę 1349/2003 i kwotę 528,05 zł za fakturę
1441/2003.
W związku z powyższym ze środków rezerwy celowej
budżetu państwa za fakturę 1349/2003 przelano faktycznie 485.457,98, natomiast za fakturę 1441/2003 - 24.542,02 zł (razem 510.000
zł).
Prawidłowym kursem nie została jednak przeliczona
płatność na rachunek kwot zatrzymanych i nie została dokonana żadna dopłata.
Wartości kwot zatrzymanych na fakturach korygujących pozostały przeliczone tak
jak na fakturach VAT kursem z dnia wystawienia faktury za roboty zgodnie
z przedłożonymi świadectwami płatności. Wskazanym jest w tej sytuacji
wystawianie faktur, które obrazują rzeczywistą sytuację, w przeciwnym wypadku
roszczenia Wykonawcy mogą przekroczyć kwotę faktycznie zdeponowaną na rachunku
kwot zatrzymanych.
3)
Faktura VAT nr
1529/2003 z 30 grudnia 2003 roku za roboty budowlane i instalacyjne zgodnie z
kontraktem, umową PL01.06.05.03 oraz przejściowym świadectwem płatności nr 3 za
grudzień 2003 roku. Faktura została wystawiona na łączną kwotę netto 284.469,16
EUR, a następnie przeliczona średnim kursem NBP z 29 grudnia 2003 roku 1EUR =
4,6699 PLN. Na mocy § 62 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 marca 2002
roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług
oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. nr 27, poz. 268 z późn. zm.) zastosowano stawkę VAT
na poziomie 0% i w związku z tym kwota brutto faktury wyniosła 1.328.442,53zł. Od kwoty brutto zgodnie z art. 45.1 odjęto kwotę
zatrzymaną w wysokości 14.223,46 EUR (66.422,14zł).
Ostatecznie kwota do zapłaty wyniosła 270.245,70 EUR, co stanowi zgodnie z ww.
kursem EUR/PLN równowartość 1.262.020,39zł. W dniu 30
marca 2004 roku Wykonawca - Budimex S.A. wystawił fakturę korygującą VAT nr 3K/2O06/2004 do faktury
VAT nr 1529/2003 z 30 grudnia 2003 roku. Powodem wystawienia korekty było
rozliczenie różnic kursowych z tytułu wypłaty z dnia 30 marca 2004 roku. W dniu
9 kwietnia 2004 roku Urząd Miejski w Łomży wystawił notę korygującą nr 3 do
faktury korygującej VAT nr 3K/2O06/2004 z dnia 30 marca 2004 roku, która
skorygowała numer świadectwa płatności, na podstawie którego
została wystawiona przedmiotowa faktura. Faktura została opłacona w dniu 30 marca
2004 roku na rachunek Wykonawcy w kwocie 1.251.778,08 zł,
i na konto kwot zatrzymanych w wysokości 65.883,07 zł,
przy czym płatność została przeliczona kursem 1EUR = 4,6320PLN. Kurs ten jest
kursem kupna banku BPH PBK S.A. wg tabeli nr 224.
Kwota zatrzymana faktycznie przelana na konto kwot
zatrzymanych jest różna od kwoty wyszczególnionej na fakturze korygującej, tj.
na fakturze korygującej nr 3K/2O06/2004 kwota zatrzymana nie jest przeliczana
faktycznym kursem przelewu, a pozostaje przeliczona tak ja na fakturze nr
1529/2003. Wskazanym jest w tej sytuacji wystawianie faktur, które obrazują
rzeczywistą sytuację,
w przeciwnym wypadku roszczenia Wykonawcy mogą przekroczyć kwotę faktycznie
zdeponowaną na rachunku kwot zatrzymanych.
Komplet dokumentów związanych z opisywaną płatnością
stanowi załącznik nr 17 do protokołu.
Integralną część niniejszego protokołu
stanowią następujące załączniki:
1.
Decyzja Wojewody
Podlaskiego FB.II.3011-291/03 z 23 września 2003 roku w
sprawie zwiększenia dotacji celowej na pokrycie kosztów realizacji projektu PL01.06.05.03
"System wodno - kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin"
2.
Porozumienie
zawarte w dniu 21 listopada 2003 roku pomiędzy Wojewodą Podlaskim a Miastem Łomża
w sprawie realizacji projektu PL01.06.05.03 "System wodno - kanalizacyjny Łomży
i przyległych gmin" wraz z aneksem nr 1 z 3 marca 2004 roku i aneksem nr 2 z 23
marca 2004 roku.
3.
Pismo Prezydenta
Miasta Łomża Fn.3012/42/03 z 14 listopada 2003 roku
oraz pismo Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego FB.II.3011-377-1/03 z 19 grudnia 2003 roku
4.
Wyciąg bankowy
potwierdzający wpływ na konto Urzędu Miejskiego w Łomży kwoty 1.400.000 PLN
tytułem przekazania przez Podlaski Urząd Wojewódzki dotacji z rezerwy celowej
budżetu państwa
5.
Komplet uchwał w
sprawie ujęcia środków z rezerwy celowej budżetu państwa w budżecie miasta
Łomża
6.
Umowa nr PL01.06.05.03
"System wodno - kanalizacyjny Łomży i przyległych gmin", zawarta pomiędzy
Miastem Łomża a Konsorcjum przedsiębiorstw: Budimex
S.A. (leader), Budimex - Olsztyn S.A. (partner) i
Cestar Andrzej Cebula, Jerzy Starski
Sp. j. (partner) w dniu 4 września 2003 roku
7.
Kserokopie uprawnień budowlanych oraz kserokopie zaświadczeń potwierdzających
opłaty składek - wykonawców robót.
8.
Kserokopie uprawnień budowlanych oraz kserokopie zaświadczeń potwierdzających
opłaty składek - inspektorów nadzoru.
9.
Kserokopie wybranych stron dziennika budowy zatytułowanego: "Magistrala wodociągowa Dn 300 i Dn 400 mm od węzła wod. Nr 57 do stacji Wodociągowej Podgórze".
10. Kserokopie wybranych stron
dziennika budowy zatytułowanego: "Kanalizacja deszczowa i sanitarna wraz z dwoma
przepompowniami ścieków w ul. Zdrojowej 18-400 Łomża".
11. Kserokopie wybranych stron
dziennika budowy zatytułowanego: "Kanalizacja sanitarna z przyłączami - Piątnica".
12. Kserokopie wybranych stron
dziennika budowy zatytułowanego: "Sieć wodociągowa i kanalizacja sanitarna w ul.
Wąskiej".
13. Kserokopie wybranych stron
dziennika budowy zatytułowanego: "Kanalizacja sanitarna ciśnieniowa z przydomowymi
pompowniami - Bożenica, Nowe Kupiski,
gm. Łomża".
14. Protokół z oględzin na
miejscu realizacji inwestycji.
15. Komplet dokumentów związany z płatnością za fakturę 1349/2003
z 27 listopada 2003 roku
16. Komplet dokumentów związany z płatnością za fakturę 1441/2003
z 9 grudnia 2003 roku
17. Komplet dokumentów związany z płatnością za fakturę
1529/2003 z 30 grudnia 2003 roku
Kierownik jednostki kontrolowanej został poinformowany
o przysługującym mu prawie zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń, co do ustaleń
zawartych w niniejszym protokole przed jego podpisaniem oraz wyjaśnień do
stwierdzonych w protokole nieprawidłowości w terminie 7 dni od daty podpisania
protokołu.
Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących
egzemplarzach, w tym jeden dostarczono Urzędowi Miejskiemu w Łomży.
Z przeprowadzenia kontroli dokonano wpisu do książki
ewidencji kontroli pod poz. 4/2004.
Kontrolowany:
PREZYDENT MIASTA
mgr inż. Jerzy Brzeziński
|
Kontrolujący:
Urszula
Czarnecka
Maciej
Rynkiewicz
Aleksander
Piesiak
Marek
Bałakier
|