WOJEWODA PODLASKI Białystok, 2004.04.05.
15-213
Białystok, ul. Mickiewicza 3
FB.IV.0932/3/04
P A N I
Zofia TRANCYGIER-KOCZUK
PODLASKI KURATOR
OŚWIATY
w BIAŁYMSTOKU
WYSTĄPIENIE
POKONTROLNE
Na podstawie art. 15
pkt 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o administracji rządowej w województwie (t.j. z 2001 r. Dz.U. Nr 80, poz. 872 ze zm.) w związku
z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych
(t.j. z 2003 r. Dz.U. Nr 15, poz. 148 ze zm.) -
Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego
Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, działając z upoważnienia Wojewody
Podlaskiego Nr 5/04 z dnia 24.02.2004 r. przeprowadził w okresie
25.02.-12.03.2004 r. kontrolę finansową s Kuratorium Oświaty w Białymstoku.
Kontrola obejmowała zagadnienia
gospodarki pieniężnej za okres
01.01.2001- 20.02.2004 r.
W wyniku kontroli nie stwierdzono
naruszenia dyscypliny finansów publicznych, tym niemniej stwierdzono
nieprawidłowości w zakresie nadzoru
i kontroli wewnętrznej sprawowanej w Kuratorium Oświaty w Białymstoku, co
spowodowało przywłaszczenie przez osobę pełniącą obowiązki kasjera kwoty około
183 tys. zł.
Nieprawidłowości te są
wymienione w protokole kontroli, który został omówiony i podpisany przez
Kierownictwo Kuratorium Oświaty w Białymstoku
w dniu 25 marca 2004 r.
Mając powyższe na
uwadze wnoszę o podjęcie stosownych działań zmierzających do ich wyeliminowania w przyszłej
działalności jednostki,
a w szczególności:
1. Należy opracować nowe zakresy obowiązków pracowników
księgowości
a zwłaszcza obowiązków Głównego
Księgowego tak aby były odzwierciedleniem obowiązujących w Kuratorium
regulaminu i instrukcjom w zakresie kontroli wewnętrznej.
2. Zwiększyć skuteczność kontroli wewnętrznej ewidencji i
właściwego zabezpieczenia druków ścisłego zarachowania, a zwłaszcza
udokumentowania rozchodów i rozliczenia tych druków (w tym anulowanych) ze
stanem wynikającym z ewidencji.
3. Bezwzględnie unikać sytuacji w której pracownik
pełniący obowiązki kasjera miał powierzone czynności związane z obrotem
gotówkowym i bezgotówkowym,
a jednocześnie był upoważnionym do odbioru korespondencji bankowej w tym
wyciągów bankowych.
4. Wzmóc nadzór nad realizacją planów w zakresie
wykorzystywania przez pracowników należnych urlopów, zgodnie z obowiązkiem
wynikającym z art. 162 Kodeksu Pracy -
ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r.( t.j. z 1998 r.
Dz.U. Nr 21, poz. 94 ze zmianami).
5. Błędne zapisy w ewidencji księgowej należy poprawiać
wyłącznie w sposób określony w art. 25 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości
(tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. Nr 76 poz. 694 ze zmianami).
Mając na uwadze powyższe zarzuty z których
jednoznacznie wynika, że Główny Księgowy
Kuratorium Oświaty w Białymstoku w sposób rażąco naruszył obowiązki wynikające
z art. 35 ustawy z dnia 26 listopada 1993 r. o finansach publicznych (t.j. z 2003 r. Dz.U. Nr 15 poz. 148 ze zmianami) należy
rozważyć przydatność dalszego pełnienia obowiązków Głównego Księgowego przez
Panią Halinę Popławską.
Zgodnie z § 27 Zarządzenia wewnętrznego Nr 3/02
Wojewody Podlaskiego
z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie
szczegółowych zasad wykonywania kontroli, Kierownik kontrolowanej jednostki w
terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, ma prawo
zgłoszenia do organu zarządzającego kontrolę umotywowanych zastrzeżeń w sprawie
ocen, uwag i wniosków zawartych w tym
wystąpieniu.
W przypadku nieskorzystania z powyższego prawa,
Kierownik jednostki kontrolowanej w terminie 30 dni zawiadamia organ
zarządzający kontrolą o sposobie wykorzystania uwag i wniosków bądź podjętych
działaniach na rzecz ich realizacji lub przyczynach niepodjęcia takich działań.
Do wiadomości: Wojewoda Podlaski
Wydział Prawny i Nadzoru
w/m
/ - /
Marek Strzaliński