Białystok,
2004.06.03
WOJEWODA PODLASKI
15-213 Białystok, ul. Mickiewicza 3
tel.
(0-85) 74-15-978
FB.IV.0932/1/04
Pani
Zofia
Trancygier-Koczuk
Podlaski
Kurator Oświaty
W
Białymstoku
W
Y S T Ą P I E N I E P O K O N T R O L N E
Na
podstawie art.15 pkt 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o administracji rządowej
w województwie /t.j. z 2001 r.Dz.U.
Nr 80 poz. 872 ze zm w związku z art.91 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada
1998 r. o finansach publicznych / t.j. z 2003 r.Dz.U. Nr 15,poz.148 ze zm-Wydział Finansów i Budżetu
Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, działając z upoważnienia Wojewody
Podlaskiego Nr 1/04 z dnia 02.02.2004r. przeprowadził
w dniach 09.02?31.03.2004r. kompleksową kontrolę finansową
Kuratorium Oświaty w Białymstoku. Kontrola dotyczyła działalności tej jednostki
w latach 2002-2003.
W
wyniku kontroli ustalono, że jednostka realizując swoje zadania statutowe
naruszyła przepisy ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.o
finansach publicznych /Dz.U.Nr 155,poz.1014 ze zm,
a tym samym nastąpiło naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Naruszenie
dyscypliny finansów publicznych wystąpiło w następujących przypadkach:
1/
część składek na fundusz pracy naliczonych za miesiąc lipiec 2003r. zostało
opłacone w dniu 07.08.2003r., co stanowi naruszenie art.47
ust.1 pkt.2 ustawy z 13 pażdziernika 1998r.o systemie
ubezpieczeń społecznych /Dz.U.Nr 137 poz.887 ze zm , zgodnie z którym, płatnik składek opłaca składki za
dany miesiąc do 5 dnia następnego miesiąca. W myśl art. 138 ust.1 pkt 8 ustawy
z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych popełnienie czynu
polegającego na wypłaceniu wynagrodzeń w jednostce sektora finansów publicznych
bez jednoczesnego wykonania , wynikającego z ustaw
szczególnych , a ciążącego na pracodawcy obowiązku pobrania, odprowadzenia lub
opłacenia świadczeń lub składek, jest naruszeniem dyscypliny finansów
publicznych.
/część
B pkt II ppkt 7 protokołu kontroli /
2/
udzielając w 2003 r. zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę na zakup
samochodu osobowego naruszone zostały przepisy określone w ustawie z dnia 10
czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych /t.j. z 2002r.Dz.U.Nr.72
poz.664 ze zm a mianowicie :
-zasada
uczciwej konkurencji w rozumieniu art.17 ust. 2
-obowiązek
wykluczenia z postępowania na podstawie art.19 ust.1 pkt 8 oferenta , który nie
złożył oświadczenia o spełnianiu warunków określonych w art.22 ust.2 i w
konsekwencji unieważnienia całego postępowania na podstawie art.27b ust.1 pkt.1,
ponieważ została do rozpatrzenia tylko jedna oferta ,
-dokumentacja
podstawowych czynności nie spełniała wymogów art.26 ust.1, gdyż nie zawierała
informacji określonych w art.25 ust.1 pkt.4
-zasada
pisemności
o której mowa w art.74, gdyż umowa kupna samochodu z wybranym oferentem
nie została zawarta w formie pisemnej
Nieprzestrzeganie
w/w zasad stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle art.138
ust.1 pkt12 ustawy o finansach publicznych
/cz.B.pkt IV ppkt 3 protokołu kontroli/
3/
nie rozliczono przeprowadzonej w 2002r. inwentaryzacji środków trwałych i
pozostałych środków trwałych , co w myśl art. 138 ust. 1 pkt. 13 ustawy o
finansach publicznych stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych
/cz.
B pkt IV ppkt 4 protokołu kontroli/
Ponadto
stwierdzone zostały pewne uchybienia , na które należy
zwrócić uwagę w obecnej działalności jednostki. Naruszenie dyscypliny finansów
publicznych, jak i uchybienia są wymienione w protokole kontroli
, który został omówiony i podpisany w jednostce w dniu 14.05 2004r.
Mając
powyższe na uwadze wnoszę o podjęcie stosownych działań zmierzających do ich
wyeliminowania w przyszłej działalności jednostki , a
w szczególności
1.
Księgi
rachunkowe jednostki oraz ewidencję księgową należy prowadzić zgodnie z
wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości / t.j. z 2002 r Dz.U. Nr 76 poz.
694 ze zm oraz
rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001r w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa ,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych /Dz.U Nr 153 poz.1752/, a także
przyjętymi do stosowania w jednostce zasadami rachunkowości
/cz.
B pkt. II ppkt 1 i ppkt 3 oraz pkt V protokołu kontroli /
2.
Terminowo
odprowadzać składki na fundusz pracy od wypłaconych wynagrodzeń
/cz.B pkt II ppkt 7 protokołu kontroli/
3
. Uporządkować
ewidencję analityczną środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych
oraz dokonywanych od nich odpisów umorzeniowych i amortyzacyjnych zgodnie z
obowiązującymi przepisami oraz uregulowaniami wewnętrznymi w tym zakresie.
/cz.B pkt IV ppkt 1 i ppkt 2 oraz pkt V protokołu kontroli /
4 .Przy udzielaniu
zamówień publicznych przestrzegać przepisów obowiązującej od 2 marca 2004r.
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych /Dz.U.Nr 19 poz.177/
/cz.B pkt
IV ppkt 3 protokołu kontroli/
5. Inwentaryzację rozliczać zgodnie
z art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /t.j.z 2002 r.Dz.U.Nr 76 poz.694
ze zm oraz uregulowaniami wewnętrznymi w tym zakresie.
/cz. B pkt IV ppkt 4 protokołu kontroli /
6 .Ustalone przez Kierownika jednostki
zasady rachunkowości należy uzupełnić stosownie do wymogów art.10 ust. 1 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /t. j. z 2002 r.Dz.U.nr 76 poz.694 ze zm
/cz. B pkt V protokołu kontroli/
7. Zwiększyć nadzór w zakresie
kontroli finansowej w celu zapewnienia prawidłowego funkcjonowania
jednostki
/cz. B pkt II , pkt IV i pkt V protokołu
kontroli/
Zgodnie z § 27
zarządzenia wewnętrznego Nr 3/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 19 lutego 2002 r.
w sprawie szczegółowych zasad wykonywania kontroli, kierownik kontrolowanej
jednostki w terminie 7 dni od daty
otrzymania wystąpienia pokontrolnego ma prawo zgłoszenia do organu
zarządzającego kontrolę umotywowanych zastrzeżeń w sprawie ocen, uwag i
wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
W przypadku
nieskorzystania z powyższego prawa, kierownik jednostki kontrolowanej w
terminie 30 dni zawiadamia organ
zarządzający kontrolę o sposobie wykorzystania uwag i wniosków bądź podjętych
działaniach na rzecz ich realizacji lub przyczynach niepodjęcia takich działań.
Wojewoda
Podlaski
/-/
podpis nieczytelny
Marek
Strzaliński
Do wiadomości:
Wydział
Prawny i Nadzoru w/m