P R O T O K Ó Ł

 

z kontroli finansowo-gospodarczej przeprowadzonej w Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach 16-400 Suwałki ul. Sejneńska 13 telfax (087) 5665670  
w dniach 30.08-08.10.2004 r. przez P. Elżbietę ALEKSIEJUK starszego inspektora wojewódzkiego.

         

            Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnienia Wojewody Podlaskiego
Nr 18/04 z dnia 26.08.2004 r., obejmując zagadnienia finansowo-gospodarcze za okres 2002 r . i 2003 r.

            Niniejsza kontrola wpisana została pod poz. 1 w książce kontroli Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach w dniu 30.08.2004 r.

 

A)    USTALENIA OGÓLNE

 

Państwowa Straż Rybacka utworzona została na podstawie ustawy z dnia
18 kwietnia 1985 r. o  rybactwie śródlądowym (tj. Dz.U. z 1999 r. nr 66, poz. 750 z późn. zm.).

W kontrolowanym okresie statuty Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego zawierały następujące uregulowania dotyczące Państwowej Straży Rybackiej.

 

1.      Statut Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego nadany Zarządzeniem nr 17/99 Wojewody Podlaskiego z dnia 3 marca 1999 r. , zatwierdzony przez Prezesa Rady Ministrów
w dniu 24 czerwca 1999 r., obowiązujący z dniem ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Podlaskiego

- § 9 ust. 2

W skład Urzędu wchodzi także Państwowa Straż Rybacka z siedzibą
w Suwałkach.

- § 11 ust.1

W Urzędzie tworzy się następujące stanowiska dyrektorów wydziałów .

 

Pkt. 4 Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej.

 

§ 15.

 

Do zakresu działania Państwowej Straży Rybackiej należy wykonywanie kontroli przestrzegania ustawy o rybactwie śródlądowym oraz przepisów wydanych na jej podstawie.

      W myśl § 20 w/w statutu obsługa finansowo-księgowa Urzędu należała do zakresu działania Wydziału Administracyjno-Gospodarczego Urzędu.

      Zarządzeniem nr 8/00 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2000 r. ustalony został regulamin Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
w Białymstoku na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy z dnia 18 kwietnia 1985 r.
o rybactwie śródlądowym (Dz. U. z 1999 r. Nr 66 poz. 750/- akta kontroli str. 1-6. W
myśl cz. II regulaminu p.n. "Organizacja Straży" w skład Straży wchodzą:

 

1)           Komendant Wojewódzki

2)           Z-ca Komendanta Wojewódzkiego

3)           Komendanci posterunków, starsi strażnicy, strażnicy, młodsi strażnicy - zwani dalej strażnikami.

Na czele Straży stoi Komendant Wojewódzki, który składa Wojewodzie Podlaskiemu  sprawozdanie z działalności Straży uwzględniając w szczególności organizację i stan wykonania zadań, stan wykorzystania środków i etatów, współpracę Straży z organami ścigania, organizacjami rządowymi, a także uprawnionymi do rybactwa.

Z-ca Komendanta i Strażnicy podlegają bezpośrednio Komendantowi Wojewódzkiemu. Na terenie województwa tworzy się posterunki Straży w Augustowie, Łomży, Sejnach
i Suwałkach podległe Komendantowi Wojewódzkiemu.

      Środkami finansowymi, sprzętem technicznym oraz pojazdami samochodowymi dysponuje Komendant Wojewódzki Straży. Dochody i wydatki Straży objęte są budżetem Wojewody. Obsługę finansowo-księgową Straży sprawuje Wydział Administracyjno-Gospodarczy Urzędu.

      W myśl § 6 w/w regulaminu do podstawowych obowiązków Komendanta Wojewódzkiego należy bezpośrednie kierowanie całokształtem spraw związanych
z funkcjonowaniem Straży, a między innymi wnioskowanie o zatrudnienie kandydatów na zastępcę Komendanta wojewódzkiego, Komendantów posterunków i strażników, ustalanie zakresów czynności dla z-cy Komendanta, Komendantów posterunków
i strażników oraz wnioskowanie w sprawach przeszeregowania, wyróżniania, nagradzania i karania strażników.

2.      Statut Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego nadany Zarządzeniem nr 157/01 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 grudnia 2001 r. zatwierdzony przez Prezesa Rady Ministrów
(bez zamieszczonej daty zatwierdzenia), obowiązujący z dniem ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Podlaskiego tj. od dnia 15 lutego  2002 r.

 

- § 31 ust. 2

 

Wykaz jednostek organizacyjnych podporządkowanych Wojewodzie lub przez niego nadzorowanych zawiera załącznik nr 2 do Statutu.

Załącznik nr 2 do Statutu

 

poz. 1 Państwowa Straż Rybacka (bez określonej siedziby jednostki)

 

Jednocześnie na mocy w/w Zarządzenia straciło moc zarządzenie Nr 17/99 Wojewody Podlaskiego z dnia 3 marca 1999 r. w sprawie nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku (Dz. Urz. Województwa Podlaskiego nr 22, poz. 341, z 2000 r. Nr 6, poz. 58, nr 8 poz. 65 i z 2001 r. nr 1, poz. 3).

      Tak więc na mocy w/w Statutu z dniem 15 lutego 2002 r. Państwowa Straż Rybacka przestała być komórką organizacyjną Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, a stała się jednostką organizacyjną podporządkowaną Wojewodzie Podlaskiemu.

      Zarządzeniem nr 22/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2002 r. ustalony został regulamin Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, obowiązujący
z dniem podpisania.

      W rozdziale IV Zakresy działania wydziałów zamieszczone zostały zapisy dotyczące Państwowej Straży Rybackiej. I tak:

 

w § 19

 

ust. 1. Do zadań Wydziału Finansów i Budżetu należy prowadzenie spraw:

 

pkt. 4) w zakresie rachunkowości i gospodarki finansowej Urzędu:

 

a)     obsługa finansowo-księgowa Urzędu i Państwowej Straży Rybackiej w zakresie dochodów i wydatków budżetowych, sum depozytowych , środków finansowych Unii Europejskiej i zakupów inwestycyjnych, a także obsługa funduszu płac
i świadczeń z ubezpieczenia społecznego pracowników Urzędu
i Państwowej Straży Rybackiej.

 

      w § 27

 

       ust. 1. Do zadań Biura Dyrektora Generalnego należy prowadzenie spraw:

      

       pkt 2) w zakresie kadr i szkolenia

 

       ppkt. h) prowadzenie akt osobowych pracowników Urzędu oraz Państwowej  Straży Rybackiej.

 

        pkt n)

       prowadzenie spraw socjalnych pracowników Urzędu i członków ich rodzin oraz emerytów i rencistów Urzędu, a także pracowników Państwowej Straży Rybackiej.

 

Zarządzeniem nr 109/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 20.09.2002 r.
w § 22 powyższego regulaminu wprowadzony został zapis odnośnie sprawowania
z upoważnienia Wojewody przez Dyrektora Wydziału Środowiska i Rolnictwa nadzoru nad Państwową Strażą Rybacką.

Zarządzeniem nr 23/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 25 lutego 2002 r. ustalony został regulamin Państwowej Straży Rybackiej na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy z dnia
18 kwietnia 1985 r. o rybactwie śródlądowym (Dz.U. z 1999 r. Nr 66, poz. 750, z 2000 r. Nr 120, poz. 1268,z 2001 r. Nr 81 poz. 875, Nr 115, poz. 1229) obowiązujący z dniem podpisania (akta kontroli str. 7-14).

W/w Zarządzenie anulowało jednocześnie Zarządzenie nr 8 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2000 r. w sprawie ustalenia regulaminu Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku. Z postanowień ogólnych w/w regulaminu wynika, iż Państwowa Straż Rybacka zwana dalej "Strażą" jest jednostką organizacyjną podległą bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu i działa na podstawie ustawy z dnia 18 kwietnia 1985 r. o rybactwie śródlądowym (Dz.U.
z 1999 r. Nr 66 poz. 750, z 2000 r. Nr 120, poz. 1268, z 2001 r. Nr 81 poz. 875 i nr 115 poz. 1229).

Terenem działania Straży są powierzchniowe wody śródlądowe w obrębie województwa podlaskiego. Siedzibą  Straży jest miasto Suwałki. Do zadań Straży należy kontrola przestrzegania ustawy o rybactwie śródlądowym i przepisów wydanych na jej podstawie,
a w szczególności:

1)     kontrola osób i środków transportu związanych z połowem ryb,

2)     egzekwowanie od uprawnionego do połowu ryb zakazów dotyczących sposobu połowu, wymiarów ochronnych i okresów ochronnych,

3)     zapewnienie sprawowania nadzoru specjalistycznego nad Społeczną Strażą Rybacką,

4)     zapewnienie koordynowania kontroli przeprowadzonych wspólnie ze Społeczną Strażą Rybacką,

5)     sporządzanie wniosków do sądu w sprawach o wykroczenia i uczestnictwo
w tych sprawach w charakterze oskarżyciela publicznego.

 

W cz. II. Regulaminu "Organizacja i zasady działania Straży" zawarte są następujące ustalenia:

W skład Straży wchodzą:

1)     Komendant Wojewódzki,

2)     Zastępca Komendanta Wojewódzkiego,

3)     komendanci posterunków, starsi strażnicy, strażnicy młodsi strażnicy zwani dalej "strażnikami". Na czele Straży stoi Komendant Wojewódzki, który zarządza całokształtem działalności Straży i ponosi odpowiedzialność za jej funkcjonowanie. Z Komendantem Wojewódzkim Straży stosunek pracy nawiązuje i rozwiązuje Wojewoda Podlaski, Zastępcę Komendanta Wojewódzkiego oraz strażników zatrudnia i zwalnia Komendant Wojewódzki. Komendant Wojewódzki w terminie do 25 lutego składa Wojewodzie Podlaskiemu sprawozdanie z działalności, uwzględniając w szczególności:

 

-        organizację i stan wykonania działań kontrolnych,

-        stan wykorzystania środków i etatów,

-        współpracę Straży z organami ścigania, organizacjami rządowymi,.
a także uprawnionymi do rybactwa.

Na terenie województwa tworzy się posterunki terenowe Straży w: Augustowie, Białymstoku, Łomży, Sejnach i Suwałkach, podległe Komendantowi Wojewódzkiemu.

                        Wyposażenie Straży jest majątkiem Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
i podlega ewidencji prowadzonej przez właściwy wydział tego Urzędu. Środkami finansowymi, sprzętem technicznym oraz pojazdami samochodowymi dysponuje Komendant Wojewódzki Straży.

Dochody i wydatki Straży objęte są budżetem Wojewody Podlaskiego. Obsługę finansową, kadrową i techniczną Straży prowadzą właściwe komórki Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego.

            W myśl § 6  w/w regulaminu, do podstawowych obowiązków Komendanta Wojewódzkiego należy bezpośrednie kierowanie całokształtem spraw związanych
z działalnością Straży, a w szczególności:

 

1)     szkolenie strażników w zakresie posługiwania się bronią palną, właściwego jej zabezpieczenia oraz warunków użycia i bezpośredniego obchodzenia się 
z bronią palną oraz ręcznym miotaczem gazu,

2)     ustalenia zakresów czynności dla zastępcy Komendanta i strażników,

3)     zatrudnianie, zwalnianie, wyróżnianie, nagradzanie i karanie strażników,

4)     dokonywanie podziału składu osobowego na posterunki i patrole,

5)     wyznaczanie rejonów wymagających szczególnej ochrony,

6)     organizowanie akcji mających na celu zapobieganie wykroczeniom przeciwko przepisom ustawy o rybactwie śródlądowym,

7)     wyznaczanie zadań i określenie rejonów działania patroli,

8)     kontrolowanie wykonania zleconych strażnikom zadań i dokonywanie oceny prawidłowości,

9)     współpraca z PSR ościennych województw,

10)podejmowanie i koordynowanie wspólnych działań z Policją, organizacjami społecznymi oraz uprawnionymi do rybactwa ,

11)prowadzenie spraw związanych z zapewnieniem strażnikom umundurowania,

12)zabezpieczenie przekazanych przez strażników przedmiotów służących do połowu ryb,

13)nadzorowanie spraw kierowanych do sądów w sprawach o wykroczenia, wniosków o wszczęcie postępowania przygotowawczego w sprawach karnych oraz postępowania mandatowego.

 

W myśl § 7 Zastępca Komendanta Wojewódzkiego zastępuje Komendanta Wojewódzkiego  w czasie jego nieobecności, oraz wykonuje zadania powierzone przez komendanta.

            Reasumując, na podstawie wymienionych uregulowań zawartych w Statucie Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego ustalonym Zarządzeniem nr 157/01 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 grudnia 2001 r. i zatwierdzonym przez Prezesa Rady Ministrów, regulaminie Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego ustalonym Zarządzeniem nr 22/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2002 r.  oraz regulaminie Państwowej Straży Rybackiej ustalonym Zarządzeniem nr 23/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 25 lutego 2002 r., a dotyczących Państwowej Straży Rybackiej stwierdza się:

 

1.            według statutu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego ustalonego Zarządzeniem nr 157/01 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 grudnia 2001 r. i zatwierdzonym przez Prezesa Rady Ministrów, Państwowa Straż Rybacka stała się jednostką organizacyjną podporządkowaną Wojewodzie Podlaskiemu, wymienioną pod poz. 1 (bez podanej siedziby) w załączniku nr 2 do statutu, stanowiącym  wykaz jednostek organizacyjnych podporządkowanych Wojewodzie lub przez niego nadzorowanych.

Jednocześnie na mocy w/w zarządzenia straciło moc zarządzenie nr 17/99 Wojewody Podlaskiego z dnia 3 marca 1999 r. w sprawie nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku w myśl którego Państwowa Straż Rybacka z siedzibą w Suwałkach wchodziła w skład Urzędu (§ 9 ust. 2), a Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej wymieniany był w stanowiskach dyrektorów wydziałów (§ 11 ust. 1).

2.            W myśl § 19 Regulaminu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku ustalonego Zarządzeniem nr 22/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2002 r. obsługa finansowo-księgowa Państwowej Straży Rybackiej jest zadaniem Wydziału Finansów i Budżetu zaś prowadzenie akt osobowych oraz spraw socjalnych pracowników Państwowej Straży Rybackiej w myśl § 27 jest zadaniem Biura Dyrektora Generalnego. Natomiast w Regulaminie Państwowej Straży Rybackiej ustalonym Zarządzeniem nr 23/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 25 lutego 2002 r. znajduje się zapis, iż obsługę finansową, kadrową i techniczną Straży prowadzą właściwe komórki Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Jednocześnie na mocy powyższego Zarządzenia straciło moc zarządzenie Nr 8 Wojewody Podlaskiego z dnia 15 lutego 2000 r.
w sprawie ustalenia regulaminu Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku. Oznacza to, iż regulamin Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego zastąpiony został regulaminem Państwowej Straży Rybackiej /vide pkt 1/. W świetle powyższego oraz ustaleń zawartych w pkt 1 stwierdza się, iż Państwowa Straż Rybacka z dniem 15 lutego 2002 r. utraciła status komórki organizacyjnej Wydziału Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku. Regulamin Państwowej Straży Rybackiej  stanowiący załącznik do Zarządzenia nr 23/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 25 lutego 2002 r. w
 cz. I Postanowienia ogólne ustanawia, iż Państwowa Straż Rybacka zwana dalej "Strażą" jest jednostką organizacyjną podległą "bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu i działa na podstawie ustawy z dnia 18 kwietnia 1985 r. o rybactwie śródlądowym (Dz.U. z 1999 r. Nr 66 poz. 750 z późn. zm.), z której to ustawy wynikają zadania Straży. Brak jest natomiast określonej formy organizacyjno-prawnej i zasad gospodarki finansowej utworzonej jednostki organizacyjnej pod nazwą Państwowa Straż Rybacka.

Ustawa z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych  (Dz.U. 98 Nr 155 poz. 1014 z późn. zm.) w rozdz. 3 "Formy organizacyjno-prawne jednostek publicznych" przewiduje jednostki organizacyjne sektora finansów publicznych w następujących formach:

art. 18 jednostki budżetowe

art. 19 zakłady budżetowe

art. 20 gospodarstwa pomocnicze

art. 21 środki specjalne

art. 22 fundusz celowy

Tak więc, w myśl statutu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, Państwowa Straż Rybacka jest wymieniona w wykazie jednostek organizacyjnych podporządkowanych Wojewodzie Podlaskiemu lub przez niego nadzorowanych, natomiast w myśl regulaminu Państwowej Straży Rybackiej jest jednostką organizacyjną bezpośrednio podległą Wojewodzie Podlaskiemu, której obsługę finansową, kadrową i techniczną prowadzą właściwe komórki Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, nad  którą nadzór z upoważnienia Wojewody sprawuje Dyrektor Wydziału Środowiska i Rolnictwa Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, co wynika z regulaminu organizacyjnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego.

Komendantem Wojewódzkim Państwowej Straży Rybackiej jest P. Jerzy Korszuń - pismo nr OK.II.1020-115/K z dnia 25.05.1999 r. powierzające P. Jerzemu Tadeuszowi Korszuniowi p.o. Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dniem 01 czerwca 1999 r. stanowisko Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku podpisane przez Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego P. Bogusława Poniatowskiego.

Pismem nr BDG.II.1020-30/K z dnia 03.04.2002 r. P. Jerzy Korszuń Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach poinformowany został, że w związku z tym , , iż na mocy zarządzenia nr 15701 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 grudnia 2001 r. w sprawie  nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku, Państwowa Straż Rybacka stała się samodzielną jednostką organizacyjną podległą bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu, pracodawcą Komendanta od dnia 15 lutego 2002 r. jest Wojewoda Podlaski.

Zastępcą Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej jest P. Antoni Węcławski. W aktach osobowych P. Antoniego Węcławskiego stwierdzono:

 

-        pismo Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku nr OK.II.1020-6/W
z dnia 24.06.1999 r. powierzające P. A. Węcławskiemu z dniem 28 czerwca 1999 r. stanowisko Zastępcy Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku podpisane przez Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku P. Bogusława Poniatowskiego,

-        zakres obowiązków służbowych P. Antoniego Węcławskiego Z-cy Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku podpisany przez Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej P. Jerzego Korszunia i przyjęty do stosowania przez w/w w dniu 01.07.1999 r. ,

-        pismo Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego nr BDG.II.1020-17W z dnia 03.04.2002 r. informujące, iż na mocy zarządzenia nr 157/01 Wojewody Podlaskiego  z dnia 13.12.2001 r. w sprawie nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku, Państwowa Straż Rybacka stała się samodzielną jednostką organizacyjną, podległą bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu i w związku
z powyższym od dnia 15 lutego 2002 r. pracodawcą w/w jest  Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej.

 

W aktach osobowych P. B.... W..... stwierdzono:

-        pismo Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku nr OK.1020-38/W z dnia 23.02.1999 r. ustalające P. B. W. z dniem 01 lutego 1999 r. stanowisko st. inspektora w Państwowej Straży Rybackiej ze świadczeniem pracy w Posterunku Terenowym w Suwałkach podpisane przez Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego P. Bogusława Poniatowskiego,

-        zakres obowiązków służbowych st. strażnika w Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego przyjęty do stosowania w dniu 03.01.2000 r. (akta kontroli str. 15),

-        pismo Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego  nr BDG.II.1020-19/W z dnia 03.04.2002 r. informujące, iż w związku z tym, że na mocy zarządzenia nr 157/01 Wojewody Podlaskiego z dnia 13.12.2001 r.  w sprawie nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku, Państwowa Straż Rybacka stała się samodzielną jednostką organizacyjną podległą bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu, od dnia 15 lutego 2002 r.  pracodawcą w/w jest Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej.

Reasumując, pracownicy Państwowej Straży Rybackiej otrzymali pisma Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego znak: BDG.II.1020 z dnia 03.04.2002 r. informujące ich, iż w związku z tym, że na mocy statutu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego Państwowa Straż Rybacka stała się samodzielną jednostką organizacyjną podległą bezpośrednio Wojewodzie Podlaskiemu, od dnia 15 lutego 2002 r. ich pracodawcą jest Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej, a pracodawcą Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej jest Wojewoda Podlaski. Na podstawie sprawdzonych akt osobowych stwierdza się, iż wszyscy pracownicy Państwowej Straży Rybackiej są pracownikami Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, gdyż pracodawcy wymienieni w w/w pismach skierowanych do nich przez Podlaski Urząd Wojewódzki w dniu 03.04.2002 r. nie nawiązali z nimi stosunku pracy w drodze powołania bądź umowy o pracę.

Obowiązek nawiązania stosunku pracy z Komendantem Wojewódzkim Straży przez Wojewodę Podlaskiego, a z Zastępcą Komendanta oraz strażnikami przez Komendanta Wojewódzkiego Straży wynika z § 2 pkt 3 i 4 Regulaminu Państwowej Straży Rybackiej, wprowadzonego Zarządzeniem nr 23/02 Wojewody Podlaskiego z dnia 25 lutego 2002 r.

W myśl § 6 powyższego regulaminu, do podstawowych obowiązków Komendanta należy między innymi zatrudnianie, zwalnianie, wyróżnianie, nagradzanie
i karanie strażników oraz ustalanie zakresów czynności dla zastępcy komendanta
i strażników. Stwierdza się, iż pracownicy Państwowej Straży Rybackiej posiadają  zakresy obowiązków jako pracownicy Państwowej Straży Rybackiej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, a więc nieaktualne.

            Głównym Księgowym Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku jest P. Irena Kucharczyk, której stanowisko Głównego Księgowego w Wydziale Administracyjno-Gospodarczym Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku zostało powierzone z dniem 01 lipca 1999 r. na podstawie pisma Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku nr OK.II.1020-19/K z dnia 21.06.1999 r.

Pismem Podlaskiego Urzedu Wojewódzkiego nr ON.II..1020-43/K z dnia 15.02.2002 r. Pani Irena Kucharczyk została poinformowana, że w wyniku  dokonanych  zmian w strukturze organizacyjnej Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego wprowadzonych na mocy zarządzenia nr 157/01 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 grudnia 2001 r. w sprawie nadania statutu Podlaskiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Białymstoku (Dz.Urz. Województwa Podlaskiego nr 3 poz. 49) z dniem 15 lutego 2002 r. staje się pracownikiem  Wydziału Finansów i Budżetu z zachowaniem dotychczasowego stanowiska i wynagrodzenia. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności określi Dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu.

            W aktach osobowych w/w stwierdziłam zakres czynności, uprawnień
i odpowiedzialności Gł. Księgowego Urzędu w Wydziale Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku przyjęty do stosowania
w dniu 05.03.2002 r. z którego na podstawie pkt. 8 wynika obowiązek realizacji operacji finansowych w ramach obsługi finansowo-księgowej prowadzonej przez Wydział w zakresie ustalonym regulaminem Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Z w/w zakresu czynności wynikają między innymi obowiązki:

-        prowadzenia rachunkowości jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami,

-        wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi,

-        dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych,

-        organizacja i nadzór nad prawidłowym obiegiem dokumentów niezbędnych w zakresie rachunkowości,

-        nadzór nad prawidłowym i terminowym sporządzaniem zewnętrznych
i wewnętrznych sprawozdań finansowych.

 Ten zakres obowiązków Głównego Księgowego Urzędu nie precyzuje wprost obowiązku prowadzenia rachunkowości Państwowej Straży Rybackiej oraz sprawowania kontroli wstępnej.

Główna Księgowa jest uprawniona do:

-        podpisywania sprawozdań finansowych i wszystkich dokumentów podlegających kontroli wstępnej,

-        zatwierdzania dowodów księgowych do realizacji

 

W przypadku nieobecności w pracy głównego księgowego, określone zakresem czynności obowiązki wykonuje st. insp. wojewódzki M. K..

 

B)   USTALENIA SZCZEGÓŁOWE

 

I.                   GOSPODARKA KASOWA

 

Jednostka nie posiada kasy. Obsługę kasową Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego sprawuje bank.

 

II.                ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

 

1.     Państwowa Straż Rybacka w Suwałkach nie posiada wyodrębnionej ewidencji księgowej, a zatem i samodzielnego bilansu. Zdarzenia,
w tym operacje gospodarcze Państwowej Straży Rybackiej ujmowane są w księgach rachunkowych i wykazywane w sprawozdaniu finansowym Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Dowody księgowe, opisane przez Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej, akceptowane są do zapłaty przez Głównego Księgowego Urzędu oraz zatwierdzane do wypłaty przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu oraz Głównego Księgowego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku .Sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym dokonuje pracownik Oddziału Księgowości Wydziału Finansów i Budżetu Urzędu. Na podstawie rocznego sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków za 2002 r. w dz. 050 Rybołówstwo i rybactwo rozdz. 05003 Państwowa Straż Rybacka stwierdza się, iż na koniec 2002 r. Państwowa Straż Rybacka z siedzibą w Suwałkach posiadała zobowiązania na ogólną kwotę 50.000,03 zł w następujących paragrafach.

 

§ 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników                 7.592,40 zł

§ 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne           30.669,16 zł

§ 4110 składki na ubezpieczenia społeczne                 10.139,48 zł

§ 4120 składki na Fundusz Pracy                                       1.138,56 zł

§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia                           460,43 zł

Razem:                                                                                 50.000,03 zł

 

Szczegółowy wykaz zobowiązań sporządzony przez Głównego Księgowego Urzędu zawierają akta kontroli str. 16-17.

Jak wynika z załączonego wykazu, w/w zobowiązania miały charakter krótkoterminowy i zostały uregulowane w I kw. 2003 r. , a dotyczyły
w głównej części naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego tzw. "13-tki" za 2002 r. wraz z pochodnymi, nieopłaconego podatku od wynagrodzeń za grudzień 2002 r. w wysokości 1.763,00 zł oraz nieopłacanych składek ubezpieczenia społecznego i Funduszu Pracy od wynagrodzeń za grudzień 2002 r.

Zobowiązania w § 4210 dotyczyły nieopłacanych faktur za zakupiony gaz w P.H..U. "Tapiro" Suwałki, które zostały wystawione w dniu 31.12.2002 r. z terminem zapłaty do dnia 07.01.2003 r.

2.     W sprawozdaniu rocznym Rb-28 z wykonania planu wydatków za
2003 r. w dz. 050 rozdz. 05003 wykazane zostały zobowiązania
w następujących paragrafach:

 

§ 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników            6.036,00 zł

§ 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne                  33.332,91 zł

§ 4110 składki na ubezpieczenia społeczne               10.452.,84 zł

§ 4120 składki na Fundusz Pracy                                        816,66 zł

§ 4260 zakup energii                                                         56,93 zł

RAZEM:                                                                     50.695,34 zł

 

Szczegółowy wykaz zobowiązań sporządzony przez Głównego Księgowego Urzędu zawierają akta kontroli str. 18.

Podobnie jak w roku 2002, powstałe zobowiązania miały charakter krótkoterminowy i zostały opłacone w okresie styczeń-luty 2004 r., a dotyczyły przede wszystkim nieopłaconego podatku dochodowego od wynagrodzeń za grudzień 2003 .r. i naliczonego podatku dochodowego od naliczonej "13-tki" za 2003 r., nieopłaconych składek ubezpieczenia społecznego i Funduszu Pracy od wynagrodzeń za grudzień 2003 r. oraz od naliczonej 13-tki" za 2003 r. Zobowiązania w § 4260 dotyczyły nieopłaconej faktury Zakładu Energetycznego Białystok S.A. Rejon Energetyczny Suwałki za energię elektryczną. Jednocześnie należy stwierdzić, iż prowadzona ewidencja zobowiązań (oprócz konta 201 - Rozrachunki z dostawcami
i odbiorcami) nie uwzględnia stanu zobowiązań -w rozdziale  05003 Państwowa Straż Rybacka według podziałek klasyfikacji budżetowej, co wynika z § 12 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153 poz. 1752).

 

3.      Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego pobierał
i odprowadzał składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń pracowników Państwowej Straży Rybackiej. Podlaski Urząd Wojewódzki jako płatnik składek sporządzał miesięczne deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA, w których ujmowane były również naliczone i pobrane składki ubezpieczenia społecznego od wynagrodzeń pracowników Państwowej Straży Rybackiej, a następnie przelewane na konto ZUS. Przykładowe deklaracje ZUS za grudzień 2002 r. i styczeń 2003 r.  wraz z przelewami stanowią akta kontroli str. 19-33 i 34-42.

Deklaracje za grudzień 2002 r. i styczeń 2003 r. podpisane zostały przez Głównego Księgowego Urzędu i z up. Dyrektora Generalnego przez
p.o. Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu P. S. P. Część składek Państwowej Straży Rybackiej za miesiąc grudzień 2002 r. opłacona została w dniu 6.01.2003 r. Biorąc jednak pod uwagę fakt, iż 5.01.2003 r. przypadał w niedzielę, składki opłacone zostały w terminie. Jednocześnie należy zwrócić uwagę, iż na poleceniach księgowania załączonych do przelewów ZUS za grudzień 2002 r. i styczeń 2003 r. brak jest podpisów
w rubrykach sporządził, sprawdził, zatwierdził  oraz daty wystawienia.

 

 

WYDATKI I KOSZTY

 

1.     Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
w Białymstoku pismem FB.II.3011-45/02 z dnia 17.04.2002 r. poinformował Komendanta Wojewódzkiego PSR o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków na 2002 r. Państwowej Straży Rybackiej. Jednocześnie pismo przypominało o konieczności sporządzenia planu finansowego  celem zapewnienia zgodności z ustawą budżetową (art. 89 ust. 4 ustawy o finansach publicznych)

 

w tym:                                                                                                     w tys. zł

                                                      Wydatki ogółem:                                    713    

z tego:                                                       §                                

Nagrody i wydatki osobowe

nie zaliczone do wynagrodzeń.                  3020                                           49

Wynagrodzenia osobowe pracowników    4010                                          383

Dodatkowe wynagrodzenia roczne            4040                                            33

Składki na ubezpieczenia społeczne          4110                                            68

Składki na Fundusz Pracy                          4120                                           10

Zakup materiałów i wyposażenia               4210                                           80

Zakup energii                                              4260                                            1

Zakup usług remontowych                         4270                                             5

Zakup usług pozostałych                            4300                                           19

Podróże służbowe krajowe                         4410                                             8

Różne opłaty i składki                                4430                                           13

Odpisy na ZFŚw S                                      4440                                           14

Wydatki na zakupy inwest.                         6060                                            30

jedn. budżetowych

                       Dochody budżetowe - nie planowane

 

W oparciu o powyższe pismo Państwowa Straż Rybacka sporządziła
w dniu 29.04. 2002 r. plan jednostkowy dochodów i wydatków na 2002 r. w dz. 50 rozdz. 05003 podpisany przez Z-cę Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej P. Antoniego Węcławskiego i zatwierdzony przez Wydział Finansów i Budżetu w dniu 29.04.2002 r. Powyższy plan był korygowany pismami Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego tj.

 

-       pismo FB.II.3011-263/02 z dnia 19.09.2002 r.

-       pismo FB.II.3011-363/02 z dnia (bez dnia) 11.2002 r.

-       pismo FB.II.3011-395/02 z dnia 13.12.2002 r.

 

na wniosek Państwowej Straży Rybackiej. Powyższe pisma do wiadomości otrzymywał Oddział Realizacji Budżetu i Oddział Księgowości w/m . Korekty dotyczyły przesunięć pomiędzy paragrafami i nie miały wpływu na ogólną kwotę planu finansowego, który pozostał na niezmienionym poziomie w wysokości 713.000 zł. Wykonanie planowanych wydatków ogółem na koniec 2002 r. zgodnie ze sprawozdaniem Rb-28 wyniosło 712841,46 zł , co przedstawiają akta kontroli str. 43.  Kwoty wykazane w sprawozdaniu zgodne są z analityką konta 130-1 subkonto wydatków. Informacje z wykonania zadań oraz dochodów  i wydatków w 2002 r., w związku z art. 91 ust. 3
i 4 ustawy o finansach publicznych składane były przez Państwową Straż Rybacką w Wydziale Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku.                                

2.     Wydział Środowiska i Rolnictwa Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
w Białymstoku pismem ŚR.III.3011-07/2003 z dnia 17.01.2003 r. poinformował Komendanta Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków Państwowej Straży Rybackiej na 2003 r., w związku z decyzją Wojewody Podlaskiego z dnia 15 stycznia 2003 r. w sprawie układu wykonawczego budżetu Wojewody na 2003 r. oraz art. 89 ust. 3 ustawy z dnia  26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 155, poz. 1014 z późn. zm.). Jednocześnie pismo przypominało
o konieczności sporządzenia planów finansowych celem zapewnienia ich zgodności z ustawą budżetową (art. 89 ust. 4 ustawy o finansach publicznych).

w tym:

dz. 050 Rybołówstwo i rybactwo

rozdz. 05003 Państwowa Straż Rybacka

                                                        

                                                                                    w tys. zł

Wydatki ogółem                                                                       754

z tego:                                                     §

 

nagrody i wydatki osobowe

nie zaliczone do wynagrodzeń.                  3020                                          60

Wynagrodzenia osobowe pracowników    4010                                         400

Dodatkowe wynagrodzenia roczne            4040                                           33

Składki na ubezpieczenia społeczne          4110                                           70

Składki na Fundusz Pracy                          4120                                           11

Zakup materiałów i wyposażenia               4210                                           60

Zakup energii                                              4260                                            1

Zakup usług remontowych                         4270                                           10

Zakup usług zdrowotnych                           4280                                             3

Zakup usług pozostałych                            4300                                            28

Podróże służbowe krajowe                         4410                                              6

Różne opłaty i składki                                4430                                             13

Odpisy na ZFŚw S                                      4440                                            14

Wydatki na zakupy inwest.                         6060                                            45

jedn. budżetowych

Dochodów nie planowano

 

           W oparciu o powyższe pisma Państwowa Straż Rybacka przedłożyła w Wydziale Środowiska i Rolnictwa Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego plan finansowy na 2003 r. w dz. 50 rozdz. 05003 podpisany przez Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej P. Jerzego Korszunia - pismo PSR 3011/2/03 z dnia 20.01.2003 r.  (wpłynęło do Wydziału Środowiska i Rolnictwa w dniu 20.01.2003 r.). Powyższy plan był korygowany pismami Wydziału Środowiska i Rolnictwa Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego na wniosek Państwowej Straży Rybackiej. I tak:

-        pismo  ŚR.III.3011-86/2003 z dnia 17.09.2003 r.,

-        pismo  ŚR.III.3011-124/2003 z dnia 30.10.2003

-        pismo ŚR.III.3011-142/2003 z dnia 28.11.2003 r.

-        pismo ŚR.III.3011-184/2003 z dnia 31.12.2003 r.

 

Korekty te dotyczyły zmian pomiędzy paragrafami i nie wpłynęły na ogólną wysokość planu finansowego wydatków w kwocie 754 tys. zł.

Plan finansowy po zmianach i jego wykonanie przedstawiają akta kontroli str. 44. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 na koniec 2003 r. zgodne są z ewidencją analityczną do konta 130-1 subkonto wydatków . Informacje z wykonania zadań oraz dochodów i wydatków w 2003 r. wynikające z art. 91 ust. 3 i 4 ustawy o finansach publicznych składane były w Wydziale Środowiska i Rolnictwa Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego.

Wydatki w dz. 050 Rybołówstwo i rybactwo rozdz. 05003 Państwowa Straż Rybacka realizowane przez Państwową Straż Rybacką, finansowane były przez Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, jako dysponenta środków budżetowych III stopnia. Wydatki Państwowej Straży Rybackiej  objęte były planem finansowym wydatków budżetowych Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Sprawozdania Rb-28 z wykonania wydatków budżetowych Państwowej Straży Rybackiej, sporządzane przez Wydział Finansów i Budżetu były sprawozdaniami cząstkowymi Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego sporządzonymi dla dz. 050 rozdz. 05003, podpisanymi przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu oraz Gł. Księgową Urzędu, za wyjątkiem sprawozdania  Rb-28 za m-c styczeń 2002 r., które zostało sporządzone przez Wydział Administracyjno-Gospodarczy Urzędu i podpisane przez Dyrektora Wydziału Administracyjno-Gospodarczego, zgodnie z ówczesną strukturą organizacyjną Urzędu. Na sprawozdaniach zamieszczony jest REGON Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Sprawozdania cząstkowe Rb-28 dz. 050  rozdz. 05003  oraz zbiorcze wg działów za miesiąc styczeń 2002 r., roczne za rok 2002 i 2003 stanowią akta kontroli str. 45-46, 47-48, 49-51.

 pkt. 3    Ze względu na fakt, iż wydatki Państwowej Straży Rybackiej są  wydatkami Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, dokonywanymi w dz. 050 rozdz. 05003, kontrola 5 % wydatków zgodnie z art. 28 b ustawy
z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2003 r.
Nr 15 poz. 148) należy do organu sprawującego nadzór nad Podlaskim Urzędem Wojewódzkim i stąd odstąpiono od kontroli tego punktu tematyki kontroli.

 

 

4.      Gospodarka paliwowa

 

Prawidłowość gospodarki paliwowej w jednostce sprawdzono wyrywkowo 
w oparciu o karty drogowe samochodów służbowych z lat 2002-2003. Karty drogowe są wystawiane odrębnie dla poszczególnych samochodów na okresy miesięczne. I tak:

1)     Karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 r.  samochodu osobowego marki Ford Scorpio nr rej ..........................norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu 16 litrów, norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń  specjalnych 1 litr. Miesięczny przebieg samochodu 2180 km. Gaz pobierano w dniach: 01.12.03- 35 litrów 03.12.03 - 56,5 l,  09.12.03-51,92 l, 11.12.03 - 37,25 l, 15.12.03 - 53,60 l, 18.12.03 - 31,60 l , 24.12.03-47,50 l, 29.12.03 - 42,66 l , razem pobrano 356 l gazu. Przy pobraniach gazu brak wpisanego dowodu zakupu oraz podpisu kierowcy. Pobrania innych materiałów nie wykazano. W szczegółowym rozliczeniu miesiąca wykazano zaś pobranie 10 l etyliny. Do karty drogowej załączony jest dowód wydania ................................................................................... ............(bardzo mało czytelny ) na zakup 10 l na kwotę 34,40 zł gr. 3 czy 8 ? Na dowodzie wydania brak podpisu posiadacza karty. Data wydania trudna do odczytania 10 lub. 11.12.03. W dniu 3.12.03 nie wykazano jazdy, wykazano natomiast pobranie gazu. Na koniec roku pozostało na stanie samochodu 25 l gazu. Obliczył Jerzy Korszuń, sprawdził w dniu 05.01.2004 r.  A. Węcławski

-        Karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r. W części dotyczącej obsługi technicznej wykazano wymianę sprężyny teleskopów tył oraz klocków hamulcowych tył. Przebieg 2300 km. Wykazano pobranie gazu w dniach: 03.11.03 - 47,43 l, 05.11.03-45,77 l, 12.11.03 - 53,84 l, 19.11.03 - 32,14 l., 15.11.03 - 53,84 l., 21.11.03 - 44,01 l., 24.11.03 - 44,48 l., 28.11.03-47,11 l. Razem 363,4 l. Przy pobraniach gazu brak wpisanego dowodu zakupu, wydania. W dniu 12.11.03. wykazano zakup 15 litrów etyliny bez wpisanego dowodu zakupu . Do karty drogowej dołączony dowód wydania ...........................................................................................na kwotę 51,60 zł nr grupy 3 czy 8 ? Ilość litrów 15,00 wartośc 51,60 zł w dniu 12.11.03 r. nr karty .......................nr samochodu ..................... rachunek nr 001230. Przy pobraniach gazu i etyliny brak wpisanego dowodu pobrania (zakupu) oraz brak podpisu kierowcy. Przy pobraniu oleju w ilości 4 l wpisana faktura 385/2003. Obliczył Jerzy Korszuń, sprawdził kartę w dniu 01.12.03 A. Węcławski. W dniu 03.11.2003 wykazano pobranie gazu, nie wykazano zaś jazdy.

   Pozostało na miesiąc następny: gazu - 18 l, etyliny - 2 l., oleju- 3,1 l.

  Wykonano jazdy: 04,05,06,07,12,13,14,15,17,18,19,20,24,25,26,27,28

   Pozostało z ubiegłego miesiąca: gazu 22 l.,  etyliny 4 l, oleju - 28 l

  Norma zużycia 16 l /100 km i 1 litr na 1 godz. urządzeń  specjalnych

 

   Ford Scorpio

-        karta drogowa za miesiąc sierpień 2003r.  Miesięczny przebieg km 2880. Wykonano 19 jazd w dniach: 04,05,06,07,08,11,12,13,14,18,19,20,21,    22,25,26,27,28,29.

Pobrania gazu: 05.08-46,3; 13.08-49,2; 06.08.-51, 25; 11.08.-50,67; 14.08-48,65; 16.08-52,24; 18.08-24,16; 20.08-48,04; 22.08-49,35; 31.08-18,66; ogółem 440,52 l. Brak wpisanych dowodów zakupu gazu .

Wpis nie chronologiczny w poz. 1-05.08.03, w poz. 2-13.08.03, w poz. 3-06.08.03, w poz.  4-11.08.03

Pobrano etyliny: w dniu 05.08-20 l, w dniu 06.08.-15 l (bez wpisanych dowodów pobrania). Pobranie oleju: w dniu 13.08. - 4 l. A... 241/2003 z 30.07.03 .

Rozliczenie miesięczne

                                                                 gazu        etyliny                   oleju

Pozostało z ubiegłego miesiąca           33,9             (-) 9                0,7

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                         440,5; 474,4         35                  4

Razem                                                                         26                  4,7

Przebyto km 2880                                460,8                                    4,6

Wykonano rozruch.                                                     19

Zużyto w ciągu miesiąca razem           460,8              19                  4,6

Przysługuje według norm z dod.

 Pozostało na m-c następny                     13,6                7                 0,1

 

Obliczył Jerzy Korszuń., sprawdził 01.09.2003 r A. Węcławski.

Do karty drogowej dołączone:

 

-        dowód wydania ..................................................................................

      nr karty..............................nr samochodu ................., rachunek 0000 268 /3/

cyfra nie do odczytania z dnia 05.08.2003 r. nr grupy 3, ilość litrów 19,99, wartość 67,77 zł bez podpisu posiadacza karty,

-        dowód wydania ...................................................................................... nr karty ......................., nr samochodu ........          , rachunek nr 003245 gr. 3 ilość litrów 15,00 wartość 50,85 zł z dnia 06.08.03 bez podpisu posiadacza karty. Norma 16 l/100 km i 1 litr na 1 godzinę pracy urządzeń specjalnych. Obliczył J. Korszuń, sprawdził 2003.09.01. - Węcławski Antoni.

 

Karta drogowa za miesiąc lipiec 2003 r. samochodu nr rejestracyjny ..................

 Norma zużycia 16/100 km i 1litr na 1 godzinę urządzeń specjalnych. Wykazano jazdy: 01, 02, 03, 04, 05, 14, 21, 22, 23, 24-07.03 - razem 10 jazd. Przebieg miesięczny 2100k m. 10 l napisane w karcie.

Pobrano gazu

01.07.                            47,98

22.07.              35,8

02.07               37,57

05                    39,48

14                    50,00

23                    54,31  

24                   12,15  

25                   48.38   

26                   46,15

_____

Razem:          371,8

 

                      Brak wpisanych dowodów zakupu gazu. Wpisy dotyczące pobrania gazu     dokonywane nie chronologicznie,po 01.07.03 wpisane 22.07.03

                      Pobrano etyliny  -

                      Pobrano oleju     -

 

 

                                                         gazu            etyliny                       oleju

Pozostało z ubiegłego miesiąca         3,1                  1                       0

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                        371,8                                           4

Razem                                             374,9                                           4

Przebyto km 2100                           336                                            3,3

Wykonano rozruch.                                                  10

Zużyto w ciągu miesiąca razem      336                                            3,3

Przysługuje według norm wraz

z dodatkami

 Pozostało na m-c następny               33,9                 - 9                    0,7

 

           Obliczył Jerzy Korszuń. Sprawdził 04.08.2003 r. Węcławski Antoni. Przy stanie etyliny na początek miesiąca w ilości 1 litra wykonano 10 rozruchów, na które zużyto 10 l, co dało na koniec miesiąca stan etyliny - 9minus 9 litrów/

 

-        karta drogowa za czerwiec 2003 r. norma 16  litrów i 1 litr

wystawiona 30.05.2003 r.  samochód Ford Scorpio  .....................            

                        Jazdy: 02,03,04,05,06,07,09,10,11,12,13, 16,17,18,23,24,25,27,30 - 19 jazd

                        Ilość przebytych km - 2650

Pobrano gaz: 11.06-48,2; 17.06-49,2; 24.06- 45,9; 03.06-28,26; 05-70,94; 06-43,47; 13-40, 22; 26-58,12; 28-43,2 ogółem 424,5 brak  wpisanych dowodów zakupu, wpisy dokonywane niechronologicznie, poz. 1-11.06, poz. 2-17.06, poz. 3-24.06, poz. 5-03.06, poz. 6 -05.06.

Pobrano etyliny na samym dole wpisane 12 - 20 l brak wpisanego dowodu

                      pobrania i brak dołączonego.

                        Pobrano oleju -

 

                                                       gazu            etyliny                         oleju

Pozostało z ubiegłego miesiąca        2,6                 -                      

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                        424,5            20                           4

Przebyto km 2650                           424                                        

Wykonano rozruch.                                              19

Zużyto w ciągu miesiąca razem      424               19                           4

Przysługuje według norm wraz

z dodatkami

                   Pozostało na m-c następny               3,1                          1                          0

                    Obliczył Korszuń, sprawdził 2003 .07.01 Węcławski Antoni.

                    Według karty drogowej za miesiąc maj na koniec miesiąca pozostało:

gazu- 2,6 etyliny-, oleju - 3,0 . Olej w  ilości 3,0 litry nie wpisany do karty drogowej za miesiąc czerwiec.

Na wszystkich kartach drogowych tego samochodu brak wpisanych dowodów zakupu gazu przy wykazanych pobraniach gazu.

 

Karta drogowa za m-c grudzień 2002 r.  Ford Scorpio ..................

 

 Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu - 16 l gazu + 10 % litrów.

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr benzyny  na dzień. Jazdy: 02,03,04,05,06,09,10,17,18,20,21,23, 24,30,31-15 jazd. Ilość kilometrów - 1120. Pobrano gazu: 04-50,05; 06-46,01; 17-50,00; 24-59,26 ogółem 205, 32 l, brak wpisanych dowodów zakupu.

Pobrano etyliny: 20 - 15 l brak wpisanego i dołączonego dowodu zakupu,

Pobrano oleju       -

 

 

                                                   gazu            etyliny                 oleju

Pozostało z ubiegłego miesiąca         5,4                  14                          1,8

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                         205,3                 15                            -

Razem                                             210,7                  29                         1,8

Przebyto km 1120                           197,1                                               1,8   

Wykonano rozruch.      15                                          15

Zużyto w ciągu miesiąca razem      197.1                  15                        1,8

Przysługuje według norm wraz

z dodatkami

 Pozostało na m-c następny              13,6                   14                          -

 

    Obliczył Jerzy Korzuń, sprawdził 13.01.2003 r. Węcławski Antoni.

 

 Za miesiąc listopad 2002 r.  - przy pobraniach gazu brak wpisanych dowodów zakupu gazu.

 

Scorpio za październik 2002

 

Dowód wydania z dnia 21.10.02 - nr karty ............................. nr samochodu ........ rachunek nr 000770 ........................................................ nr gr. 3 ilość litrów- 25, wartość 85,25 zł z dnia 21.10.02. Wykonano jazdy:04,05,06,09, 10,11,12,17,18,19,20,23,24.

 

 

gazu            etyliny                     oleju      

Pozostało z ubiegłego miesiąca         5                 1                            0,5

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                         284              25                             4

Razem                                             289               26                           4,5

Przebyto km 1350                           216                                              2,2

Wykonano rozruch.                                              13

Zużyto w ciągu miesiąca razem      216               13                           2,2                   

Pozostało na m-c następny               73                13                           2,3

 

Obliczył Jerzy Korszuń

Sprawdził Węcławski  Antoni 2002.11.04 . Z powyższego wynika, iż w dniu 21.10.02 pobierano etylinę, a nie wykazano jazdy. W karcie wykazano wykonanie 13 rozruchów tj. w ilości wykonanych jazd w miesiącu. Stąd też do dnia 21.10.02 tj. do dnia zakupu etyliny wykazano wykonanie 11 rozruchów
i zużycie 11 litrów etyliny, przy stanie etyliny z ubiegłego miesiąca w ilości 1 litra, a zatem wykazano zużycie etyliny, której nie było na stanie. Pobrania gazu: 01 -60,06; 07-42,60; 09-53,57; 11-40,65; 16-36,78; 22-50,50 brak wpisanych dowodów zakupu gazu. Brak wpisanych dowodów zakupu gazu również za miesiące wrzesień -czerwiec 2002 r.

Za wrzesień - brak dołączonego dowodu wydania , bez daty wpisane 20 l /511/ lub 5117 nie do odczytania , parafka / Korszuń/

2) karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 roku samochodu marki Niwa typ WAZ 21214 terenowo-osobowy nr rej. ........ obsługa techniczna - nie wypełniona rubryka przebieg dzienny km pod stanem licznika 940 km. Pobranie materiałów pędnych.

§        wiersz1 dnia brak wpisanej daty - 55 l gazu

§        wiersz 2 dnia brak wpisanej daty - 65 l gazu,

§        wiersz 3 dnia brak wpisanej daty - 25 l gazu razem 145 litrów gazu,

§        etylina dnia - wiersz 1 bez daty 10 l, ogółem 10 l etyliny ,

§        olej - wiersz 1 bez daty - 4 l Alfa 385/2003 z dnia 28.11.03 r.

 Przy pobraniach gazu i etyliny brak wpisanych dowodów pobrania, brak podpisu kierowcy. Pozostało na koniec miesiąca 9,6 l gazu, 7 l etyliny, 4,2 l oleju. Obliczył M...A..., sprawdził 05.01.2004 r. Węcławski Antoni. Do karty drogowej dołączony dowód wydania ......................................................................             ......................................................nr samochodu ........      Suwałki karta nr ........................., rachunek nr 001574 gr. 3 ilość 10 l wartość 34,40 zł. z 10. 12.03. bez podpisu posiadacza karty. Dowód wydania małoczytelny.

 

-        poz. ks. 14311 - Faktura VAT zbiorcza Fz/672/2003/1 z dnia 19.12.03 ......................................................................................................................................................................................................................... data sprzedaży: od 03.12.08 do 03.12.15 za gaz płynny prop. - but. ilość 90 l w c. brutto 1,38 zł i gaz płynny prop.-but. w ilości 55 l w c. brutto 1,40 na ogólną kwotę 201,20 zł. Ogółem ilość zakupionego paliwa 145 litrów, nr samochodu .........
Nr paragonów 106/1, 98/1, 94/1. W karcie drogowej za miesiąc grudzień 2003 r. samochodu terenowo-osobowego marki Niwa nr rej. ........... wykazano trzykrotne pobranie gazu bez zamieszczonych dat w ilości ogółem 1451. Z poprzedniego miesiąca pozostało 15 l gazu. Według w/w faktury 145 l gazu zakupiono w dniach od 8.12.03 do 15.12.03 r. Z przebiegu jazdy samochodu wynika, iż w okresie od 1.12.03 do 5.12.03 przejechano 420 km, w wyniku czego przy normie zużycia gazu 16 l /100 km potrzeba było 67 l gazu, a na stanie z poprzedniego miesiąca było 15 l tj. na około 100 km. Dodatkowo z poprzedniego miesiąca było 8 l etyliny, której zużycie liczy się 1 l/dzień. W okresie od 1.12.03 do 5.12.03 wykonano  5 jazd (5 rozruchów)
i przejechano 420 km. Z w/w faktury wynika, iż gaz zakupiono w dniu 8.12.03, a etylinę w dniu 10.12.03 . Do karty drogowej brak dołączonych wymienionych w w/w fakturze paragonów.

-        Karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r.

Obsługa techniczna-

Nie wypełniona rubryka przebieg dzienny. Przebieg miesięczny km 1190. Jazdy: 3.11. 5.11., 6.11., 7.11, 13.11,  14.11, 15.11, 17.11, 19.11 20.11; 21.11, 26.11, 28.11,29.11

Pobrano gaz: dnia 6.11.03 - 42 l, 14.11.03 - 63 l, 21.11.03 - 65 l i dnia 29.11.03 - 26 l ogółem 196 l. Brak wpisanego dowodu zakupu gazu. Pobrania  etyliny: w dniu 6.11.03 - 20 l (dopisane 1448). Pobrano olej-Jest podpis kierowcy. Do karty drogowej dołączony dowód wydania ................................................, nr karty ......................................, nr samochodu ............ rachunek nr 1448; nr grupy 3 , ilość litrów 20, wartość 68,80 z dnia 29.11.03. Przy pobraniach materiałów pędnych podpis kierowcy. Tak więc data pobrania etyliny wykazana w karcie drogowej w dniu  6.11.03 w ilości 20 l jest niezgodna z datą dowodu wydania w dniu 29.11.03 r.

 gazu            etyliny                     oleju     

Pozostało z ubiegłego miesiąca         9,5                2                            3,6

Pobrano w ciągu miesiąca

bieżącego                                          196              20                              -

Razem                                               205,5           22                            3,6

Przebyto km 1190                             190,4                                           1,9

Wykonano rozruch.  14                                         14                            1,9

Zużyto

 w ciągu miesiąca razem                     190,4

Przysługuje według norm wraz z

      dodatkami                                     190,4

Pozostało na m-c następny                  15,1             8                            1,7

 

Obliczył M...... A.......

Sprawdził 2003.12.01 Węcławski Antoni. Przy stanie benzyny z ubiegłego miesiąca w ilości 2 l, wykonano 13 rozruchów do dnia 28.11.03 (29.11.03 dokonano zakupu etyliny) i wykazano zużycie 13 l etyliny, z czego 11 litrów nie było na stanie. Ogółem wykazano 14 rozruchów zgodnie z  ilością wykonanych jazd i zużycie 14 l etyliny.

 

................. za miesiąc październik 2003 r.

 

Obsługa techniczna   -

Jazdy w dniach : 1.10.03, 2.10.03, 3.10.03, 6.10.03, 9.10.03, 10.10.03,  11.10.03, 12.10.03, 13.10.03, 14.10.03, 17.10,03, 18.10,03, 19.10.03, 20.10.03, 21.10.03, 22.10.03, 23.10.03. 27.10.03, 28.10.03 , 29.10.03, 30.10.03, 31.10.03.

Nie wypełniony przebieg dzienny. Ilość km 1500

Norma 16/100 i 1 litr

Pobrania gazu: dnia 6.10.03 - 42 l, 11.10 - 62 l,  18.10- 65 l, 28.10 - 65 l. Ogółem 234 l bez wpisanych dowodów zakupu.

Pobrania etyliny: 6.10- 20 l , obok podpis J. Korszunia  (4049).

Pobrania oleju -

Przy pobraniach materiałów pędnych jest podpis  kierowcy.

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         15,5                4                            6

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                           234                20                           -

Razem                                                 249,50          24                           6

Przebyto km 1500                               240                                              2,4

Wykonano rozruch.20  22                                20   22                           2,4      

Zużyto w ciągu miesiąca razem          240              22                            2,4

Przysługuje według norm                    240              22                           2,4

Pozostało na m-c następny                      9,5             2                           3,6

 

Obliczył M.... A ....Sprawdził 03.11.03 Węcławski Antoni.

Do karty drogowej dołączony dowód wydania ............................................... ....................................., karta ............................... nr samochodu ..........., rachunek 004049 gr.3 ilość litrów 20, wartość 68,80 z dnia 28.10.03. Tak więc data pobrania etyliny wykazana w karcie drogowej jest niezgodna z załączonym do karty drogowej dowodem wydania. W karcie drogowej wykazano pobranie etyliny w dniu  6.10.2003 r., natomiast dowód wydania etyliny jest z dnia 28.10.03. Na dowodzie wydania etyliny brak jest podpisu posiadacza karty.

Obliczył M............... A.............. Sprawdził 03.11.2003 r. Węcławski Antoni. Przy stanie etyliny z ubiegłego miesiąca w ilości 4 l wykonano do dnia 28.10.03 tj. do dnia zakupu etyliny 18 jazd tj. 18 rozruchów i wykazano zużycie 18 litrów benzyny, której nie było na stanie /było tylko 4 l/. Ogółem wykazano rozruchów w ilości 22 zgodnie z ilością wykonanych jazd, na które zużyto 22 l benzyny.

 

........... za miesiąc wrzesień 2003 r.

 

Obsługa techniczna -

 

Wyjazdy w dniach:01.09, 02.09, 3.09, 4.09, 7.09, 9.09, 10.09., 11.09, 12.09,. 13.09, 15.09, 16.09,17.09, 18.09, 20.09, 22.09, 23.09. 24.09, 25.09. 28.09, 29.09, 30.09. Nie wypełniona rubryka przebieg dzienny. Z podsumowania stanu licznika wpisane 1500 km.

Pobrania gazu: dnia 03.09- 65 l, 09.09.03 - 62 l, 16.09..-64 l, 25.09 - 62 l ogółem 253 l - nie wpisane dowody zakupu.

Pobrania etyliny: 03.09.03 - 20 l (3730) ogółem 20 l  parafka Korszunia.

 

Pobrania oleju - 4 l bez daty Alfa 322/2003 z 30.09.03

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         2,5                   6                          4,4

Pobrano w ciągu miesiąca                 

bieżącego                                           253                 20                         4,0

Razem     255,5                                  255,5              26                        8,4

Przebyto kilometrów 1500                240                                              2,4

Wykonano rozruch      22                                         22                         2,4                           

Zużyto w ciągu miesiąca razem         240                22                         2,4

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                 240                22                        2,4

Pozostało na m-c następny                  15,5                 4                         6,0

 

Obliczył M.... sprawdził 01.10.2003 Węcławski Antoni.

Do karty drogowej dołączony dowód wydania .....................................................         ...................................nr karty .......................rachunek nr 003730,  dowód wydania z dnia 30.09.03, gr. 3 ilość litrów 20 wartość 67,80 bez podpisu posiadacza karty.

Tak więc data pobrania etyliny wykazana w karcie drogowej w dniu 03.09
2003 r. jest niezgodna z datą dowodu wydania z dnia 30.09.03 r.  Przy stanie etyliny z ubiegłego miesiąca w ilości 6 litrów wykonano 21 jazd tj. 21 rozruchów do dnia zakupu etyliny tj. do dnia 30.09.03 i zużycie 21 litrów benzyny, która była na stanie w ilości 6 l. Ogółem w karcie drogowej wykazano wykonanie 22 rozruchów, zgodnie z ilością wykonanych jazd i zużycie 22 l etyliny.

 

...................

Karta drogowa za miesiąc kwiecień 2003 r.

Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu - 16 l

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr

Jazdy: 1.04.03, 2.04.03, 3.04.03, 4.04.03, 11.04.03, 14.04.03, 15.04.03, 16.04.03, 17.04.03, 18.04.03, 19.04.03, 22.04.03, 23.04,03, 24.04.03, 25.04.03, 26.04.03, 28.04.03, 29.04.03, 30.04.03. Ilość km 2010. Rubryka przebieg dzienny nie wypełniona. Pobrania gazu: 11.04.03 - 64 l, 15.04.03 - 64 l, 18.04.03 - 49 l, 19.04.03 - 25 l, 23.04.03 - 42 l ., 28.04.03 - 52 l  

O....  FZ/269/2003/1 z 30.04.03 .

Pobrania etyliny: 11.04.03 - 5,90 l (3234) 15.04.03 - 14,10 l (3235).

 

Pobrania oleju-

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         47,2                -                            3,7

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                           296                 20                          -

Razem                                                343,2              20                         3,7

Przebyto km 2010                             321,6                                            3,2

Wykonano rozruch  19                                            19                                                  

Zużyto w ciągu miesiąca razem        321,6              19                          3,2

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                               321,6              19                         3,2

Pozostało na m-c następny                  21,6                1                          0,5

 

Obliczył M...........

Sprawdził 2003.05.05 Węcławski Antoni

Do karty drogowej dołączone dowód wydania ............................................. ....... ................................................rachunek nr - 003234 nr karty ............................, nr samochodu ........ nr gr. 3 ilość litrów 5,90 Wartość 20 z dnia 30.04.03 r.

Dowód wydania j.w. nr rachunku 003235 nr grupy 3 ilość litrów 14,10 wartość 47,80 z dnia 30.04.03 na dowodach wydania brak podpisu posiadacza karty.  Tak więc brak zgodności pomiędzy datą pobrania etyliny wykazaną w karcie drogowej w dniu 11.04-5,90 l (3234) i w dniu 15.04.03  - 14.10 l (3235) i datą wydania etyliny wykazaną w dowodzie wydania. Oba dowody wydania z dnia 30.04.03.

W karcie drogowej wykazano wykonanie 19 rozruchów (zgodnie z ilością wykazanych jazd) i zużycie 19 l benzyny, której nie było na stanie, gdyż na początek miesiąca nie wykazano żadnego stanu.

 

........ za miesiąc luty 2003 r.

 

Jazdy: 2.02, 3.02, 4.02, 5.02, 6.02, 7.02, 11.02, 12.02, 13.02, 16.02, 18.02, 19.02, 20.02, 24.02, 25.02, 26.02, 27.02, 28.02. Przebieg miesięczny - 1990 km. Pobrania gazu: 3.02.03 - 65 l, 6.02.03 - 64 l, 12.02.03 - 37 l , 17.02.03 - 62 l , 22.02.03- 63 l; , 28.02.03 - 51 l. Ogółem 342 l . Stacja Paliw Fz/137/2003 z dnia 28.02.03.

Pobrania etyliny - 3.02.03 - 20 l (2609)

 

Pobrania oleju - 4 l

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         2,3                  -                            1,6

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                          342                 20                           4,0

Razem                                               344,3              20                           5,6

Przebyto km 1990                             318                                      

Wykonano rozruch  18                     318                 18                                                  

Zużyto w ciągu miesiąca razem        318                                         5,2      3,2

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                              318                                           5,2      3,2

Pozostało na m-c następny                  26,3             2                              2,4

 

Obliczył M................A...................

Sprawdził 2003.03.03 Węcławski Antoni

Do karty drogowej dołączony dowód wydania ................................................ ................................................ nr karty ............................., nr samochodu ........, .........rachunek nr 002609, ilość litrów 20,  nr grupy 3, wartość 69,80 zł z dnia  24.02.03. Tak więc wykazane w karcie drogowej pobranie w dniu 3.02.03 etyliny w ilości 20 l (2609) jest niezgodne z datą dowodu wydania etyliny z dnia 24.02.03 r. Do dnia 24.02.03 wykonano 13 jazd tj. 13 rozruchów, na które wykazano zużycie 13 l etyliny, której nie było na stanie. Stan etyliny z ubiegłego miesiąca- 0.

Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu - 16 l gazu.

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych - 1 l benzyny/ dzień.

Należy stwierdzić, iż również w innych   miesiącach brak jest zgodności dat pobrania etyliny wykazanych w karcie drogowej z datami dowodów wydania np. miesiąc maj 2003 - w poz. 1 bez daty wykazano pobranie 20 l etyliny (2647) - dowód wydania z dnia 31.05.03 gr. 3 ilość 20 l wartości 65,83 zł , rachunek nr 2647,  samochód ............. nr karty ............................... Przy pobraniach gazu brak wpisanych dowodów zakupu - w poz. 1 bez daty - 59,1 w poz. 2 bez daty - 29 l, , 8.05.03 - 64 l , 14.05.03-  39 l, 16.05.03 - 34 l , 21.05.03 - 42 l, 26.05.03  - 60 l ogółem 327 l gazu. Pobrano oleju - 4 l. Pobrano etyliny - 20 l. Pozostało z ubiegłego miesiąca 21,6 1 gazu, etyliny 1 l, oleju 0,5.  W dniu 31.05.03 - dowód zakupu etyliny, a nie wykazana jazda w karcie drogowej (wykazane jazdy od 01.05. do 30.05.03). Przy stanie etyliny z ubiegłego miesiąca w ilości 1 l etyliny wykonano 20 rozruchów tj. 20 jazd. Pozostało na m-c  następny gazu - 3 litry, etyliny - 1 litr i oleju - 1,1 litra.

Miesiąc czerwiec 2003 - w karcie drogowej wykazano pobranie 20 l etyliny (3777) w dniu 02.06.03 r. podczas gdy dowód wydania o tym numerze dołączony do karty   jest z dnia 30.06.03 r.

To samo w miesiącu lipcu - w karcie drogowej pobranie 20 l etyliny w dniu 4.07.03, a dowód wydania wpisany  z dnia 31.07.03 (........ nr 22943/0151/03) bez dołączonego dowodu.

 

-        karta drogowa za miesiąc grudzień 2002 r............

        Nie wypełniona rubryka przebieg dzienny. W dniu 4.12.02 wpisane pobranie etyliny w ilości 15 l z adnotacją ......... gotówka bez wpisanego numeru rachunku.

         Obliczył M................. A........................

         Sprawdził w dniu 13.01.2003 r.  Węcławski Antoni.

          

Norma

16 l gazu + 10 %/10 % skreślone/

na 1 godz. pracy urządzeń specjalnych 1 litr benzyny /dzień

                                                                            gazu       etyliny            oleju

Pozostało na m-c następny                                  52,1           -                    0,9

 

 

Listopad - nie wypełniona rubryka  przebieg dzienny

 

                                                                               gazu       etyliny            oleju

 

Pobrano

 

 

6.11.02                                                                  63,1       20 (1790)

11.11.02                                                                     48,8

20.11.02                                                                29,3   .......... 12702 z 30.11.02

25.11.02                                                                44,4               2949  z 30.11.02

28.11.02                                                                42,9

30.11.02                                                                53,6

 

Ogółem                                                                282,1

 

Dowód wydania .................................................................................., r-ek 001790, ............. nr karty .............................  z dnia 25.11.02 gr. 3, ilość litrów 20 wartość 64,20

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         29                   1                           2,9

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                           282,1              20                          -

Razem                                                311,1              21                         2,9

Przebyto km 1780                              285                                              2,8

Wykonano rozruch  19                      285                 19                         2,8 

Zużyto w ciągu miesiąca razem         285                                              2,8

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                        

Pozostało na m-c następny                   2 6 ,1               2                          0,1

 

Jazdy w dniach: 4.11,6,7,8,10,12,13,15,16,18,20,21,22,24,26,27,28,29,30.11.

W dniu 25.11.02 było pobranie etyliny, a nie wykazano jazdy. Przy stanie etyliny
z ubiegłego miesiąca w ilości 1 litra  wykazano do dnia zakupu etyliny w dniu 25.11.03 zużycie etyliny w ilości 14 litrów na 14 rozruchów. Wykazano zużycie etyliny której nie było na stanie, gdyż z ubiegłego miesiąca pozostało 1 litr etyliny. Karta wypełniona nie rzetelnie. Obliczył M................. A............... Sprawdził 2002.12.02 Węcławski Antoni.

 

 

 

............za październik 2002

    Norma

16 l gazu

 

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr benzyny/dzień.

Nie wypełniono przebiegu dziennego.

Jazdy: 1,3,4,5,7,8,9,10,11,14,16,17,18,19, 21,22,23,24,25,28,29,30.

 

2000 km ze stanu licznika

 

Pobrano w litrach

                                                          

gazu             etyliny                             oleju         

3.10.                                                      45,2                20 (1578) parafka Korszunia

7.10.                                                      63,2       

                                                                             

                                                                             

10.10                                                     43,3         ...... 2721 z 31.10.02

18.10                                                     64,6        

22.10                                                     34,2        

24.10.                                                    47,1                  

29.10                                                     50,2       

Ogółem                                                 348                     20              4 A... 389/2002

Przy pobraniach gazu wpisane ......     2721 z 31.10.02                                                                        

Do karty drogowej dołączony dowód wydania .................................. Nr k. ........................................................................... rachunek 001578 gr. 3 , ilość litrów 20, - wartość 68.20 z dnia 31.10.02.

                                                                 gazu             etyliny                oleju

Pozostało z ubiegłego miesiąca               1,2                     3                      2,1

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                               347,8                  20                      4,0

Razem                                                    349,0                  23                      6,1

Przebyto km 2000                                  320                     22                      3,2

Wykonano rozruch.  22                                                                            

Zużyto w ciągu miesiąca razem            320                      22                      3,2

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                  320                     22                       3,2

Pozostało na m-c następny                   29,0                       1                       2,9

Obliczył M................... Sprawdził. 2002.11.04 .r Węcławski

W dniu 31.10.02 był zakup benzyny, a nie wykazano jazdy. Do czasu zakupu benzyny w dniu 31.10.02 wykonano 22 rozruchy na które wykazano zużycie 22 litrów etyliny, przy stanie na początek miesiąca w ilości 3 litry. Stąd też wykazano zużycie etyliny, której nie było na stanie. To samo za miesiąc wrzesień 2002 r.
 W karcie drogowej wykazano pobranie etyliny w dniu 2.09.02, natomiast dołączony dowód wydania z dnia 20.09.02. Na podstawie powyższych ustaleń stwierdzam, iż karty wypełnione zostały nierzetelnie.

 

3) karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 r.  samochodu marki Niwa typ WAZ 21214 osobowo-terenowy, nr rej. ........... Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu 16 litrów, na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr Obsługa techniczna - nie ma zapisów. Przebieg miesięczny 1875 km. Pobrano gaz w dniach 01.12.03 - 47 l, 02.12.03 - 20 l, 06.12.03 - 20 l , 09.12.03- 10 l, 10.12.03 -18 l. Paliwo Nadleśnictwo Łomża - 170 l, Paliwo PZW - 20 l. Ogółem 305 l . W dniu 2.12.03 wykazano pobranie 10 l etyliny (1976) oraz 4 l oleju A... 385/2003 r. z 28.11.03 r. Przy  pobraniach paliwa brak podpisu kierowcy oraz  brak wpisanego dowodu zakupu gazu. Do karty drogowej dołączony dowód wydania ..................................................................................... nr karty ............................., nr rachunku 001976 nr grupy 3, ilość litrów 10, wartość 33,90 zł w dniu 02.12.03, brak podpisu posiadacza karty. Na koniec grudnia pozostało 12 l gazu i 2,3 l oleju. Obliczył W............ J..................., sprawdził w dniu 05.01.2004 r.  A. Węcławski,

 

-        karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r. obsługa techniczna -.W dniu 12.11.2003 r. pobrano 1 l płynu chłodniczego "Borygo Eko". Przebieg miesięczny 2786 km. Pobrano gaz w dniach: 3.11.03 - 37 l, 4.11.03 - 20 l , 4.11.03-20 l, 10.11.03 - 42 l, 12.11.03 - 20 l. Paliwo PZW - 310 l., ogółem pobrano 449 l gazu. W dniu 04.11.03 r. przejechano 292 km Łomża, Dobry Las, Tykocin, Białystok, Łomża, w dniu 3.11.03 279 km. Łomża Suwałki Łomża pozostało z ub. m-ca 4 l gazu i 1,8 l oleju. Pobrano etylinę w dniach 3.11.03 w ilości 10 l (1571) i w dniu 13.11.03 - 10 l (1684). Do karty drogowej dołączone dowody wydania............................................................................, samochód ................z dnia 13.11.03 - nr grupy 3, ilość litrów 10 wartość 33,90 brak podpisu posiadacza karty flotowej, rachunek nr 001684 z dnia 03.11.03 - gr. 3, ilość 10, wartość 33,90 rachunek nr 001571 z dnia 12.11.03 - gr. 12, ilość 1, wartość 8,30. W dniu 3.11.03 wykazano pobranie 4,0 1itry oleju A.... -357/2003 z dnia 31.10.03. Jeśli chodzi o pobranie gazu jest adnotacja  - 03/02618 z 25.11.03 ................................ . Przy pobraniach materiałów pędnych brak podpisu kierowcy. Obliczył W.................. J...................., sprawdził 01.12.03 A. Węcławski.

 

ROK 2002

-        karta drogowa za miesiąc grudzień 2002 r. brak wpisanych godzin odjazdu
i przyjazdu, brak podpisu dysponenta. Przy wpisanym pobraniu etyliny w ilości 16 l brak wpisanego kwitu zakupu, jest tylko adnotacja ..... gotówka XII. Przy pobraniach materiałów pędnych brak podpisu kierowcy. Przy wpisach w dniach 20.12, 22.12 i 23.12.2002 r. stany licznika w rubrykach odjazd, przyjazd
i przebieg dzienny pierwotnie napisane zamazane korektorem graficznym.

 

4) Karta drogowa za m-c grudzień 2003 r. Fiat TEMPRA typ 1,6 nr rej. .............. norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu 13 litrów, norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr , obsługa techniczna - nie ma wpisu. Przebieg miesięczny 471 km. Nie wypełnione rubryki godzina odjazdu, godzina przyjazdu i przebieg dzienny. Pobrania gazu: dnia 5.12.03- 39 l, dnia 24.12.2003 r.- 9 litrów, ogółem 48 l. Przy pobraniach gazu brak wpisanych dowodów zakupu gazu. Pobrania innych materiałów nie wykazano. Jest podpis kierowcy. Obliczył Węcławski Antoni. Sprawdził Jerzy Korszuń dnia 05.01.2004 r. Na koniec roku pozostało 8 l gazu i 24 l etyliny. Wykonano 6 jazd: 01.12; 05.12; 09.12;  16.12; 24.12; 29.12.

-        karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r. Obsługa techniczna - ...............................................................941/2003 z dnia 18.11.03 - naprawa alternatora. Nie wypełnione rubryki godzina odjazdu i przyjazdu oraz przebieg dzienny. Przebieg miesięczny 533 km. Pobrania gazu: dnia 3.11.03 - 35 l, dnia 15.11.03 - 40 l gazu. W dniu 15.11.03  pobrano 20 l etyliny (3132). Do karty drogowej dołączony dowód wydania ................................................................... ................................................................., nr karty .............................................., rachunek 003132 nr grupy 3, ilość litrów 20, wartość 66,40 zł z dnia 15.11.2003 r. nr samochodu ............., brak podpisu posiadacza karty. Na karcie drogowej przy pobraniach gazu wpis 1154/T/03 z 30.11.03 ................ Na koniec miesiąca pozostało 21 l gazu, 30 l etyliny i 0,6 l oleju. Obliczył Węcławski Antoni, sprawdził dnia 01.12.2003 r. Jerzy Korszuń. Poz. ks. 13411 - Faktura VAT
Nr 1154/T/03 z dnia 30.11.03 data sprzedaży 30.11.03 wystawiona przez ...... ..........................................................................................................................dla Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka, 16-400 Suwałki,
ul. Noniewicza 10 NIP 542-1025-750 za gaz propan-butan j.m. l ilość 75 c. sprzedaży 1,39 na kwotę 104,25 zł. Środek transportu ................ Osoba uprawniona do odbioru faktury VAT - A................. M............ Wykonano 9 jazd: 3.11; 4.11; 5.11 ; 6.11 ; 7.11; 13.11; 15.11; 18.11; 28.11.

Zakupiony gaz w dniu 30.11.03 w ilości 75 l zgodnie z w/w fakturą VAT nie został wykazany w karcie drogowej w dniu 30.11.03.

-        karta drogowa za miesiąc grudzień 2002 r. W dniach 17-21.12.02 brak wpisanych godzin odjazdu i przyjazdu, brak podpisu dysponenta (dodatkowo w dniach 12.12; 13.12;i 16.12.02). W dniu 18.12.02 wpisane pobranie 25 l etyliny, do karty drogowej brak dołączonego dowodu zakupu, brak wpisanego dowodu zakupu na karcie drogowej. Brak chronologii wpisów w pobraniach materiałów
16 i 19.12.02  wpisane pobrania gazu w ilości odpowiednio 46,67 l i 48.55 l
z adnotacją Jeleniowo, bez wpisanego dowodu zakupu, następnie data 18.12.02
i wpisane pobranie 25 l etyliny. Jest podpis kierowcy przy pobraniach materiałów pędnych w tych dniach ,brak jest natomiast podpisu dysponenta.

5)  karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 r. samochodu marki Niwa Typ WAZ 21214 nr rejestracyjny .........

Norma zużycia paliwa 16 l /100 km. Norma zużycia paliwa na jedną godzinę urządzeń specjalnych  1 litr. Obsługa techniczna - nie ma zapisu. Nie wypełniona rubryka przebieg dzienny oraz brak podpisu dysponenta samochodu. Przebieg miesięczny 1700 km. Pobrania gazu: 1.12.03 - 11,40 l., 2.12.03, -
23,07. l, 4.12.03 - 35 l , 6.12.03 - 27 l, 8.12.03 - 29 l , 10.12.03 - 12 l , 11.12.03 - 40 l, 14.12.03 - 38,53 l, 17.12.03 - 19 l, 18.12.03 - 37 l ogółem pobrano 272 l gazu. W dniu 1.12.03 wpisane pobranie 5 l etyliny. Do karty drogowej dołączony dowód wydania ................................................ nr karty ...................................., nr samochodu ....................., rachunek nr 002784 wydanie gr. 3, ilość litrów 5, na kwotę 17,15 zł. ........................................................................................... z dnia 01.12.03. Brak wpisanych dowodów zakupu gazu i etyliny, brak podpisów kierowcy przy pobraniu materiałów pędnych, oprócz 1-ej pozycji. Na koniec miesiąca pozostało 2,6 l gazu, 2 l etyliny i 05 litra oleju. Obliczył M............... Ch................., sprawdził 05.01.2004 r. - Węcławski Antoni.

Poz. ks. 14314 - faktura VAT nr 135 55/12/03 z dnia 18.12.2003 r. data sprzedaży 18.12.2003 r. ................................................................................. ............................................................................................. a dla Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan ilość towaru 160 l c. br. 1,43 na kwotę 228,80 zł. Podpis osoby upoważnionej do odbioru faktury VAT - ......... bez podpisu.

W karcie drogowej za miesiąc grudzień 2003 r. samochodu marki Niwa  typ WAZ 21214 terenowo-osobowy nr rej. .........          wykazane jest pobranie gazu w  okresie od 1.12.03 do 18.12.03 w ilości 272 l, z tego w dniu 18.12.03 - 37 l (ostatni wpis). Ilość pobranego gazu wpisanego w karcie drogowej miesiąca grudnia w ilości 272 l jest niezgodna z ilością wykazaną w w/w fakturze w ilości 160 l.

-        karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r.

Nie ma zapisów odnośnie obsługi technicznej. Nie wypełnione rubryki godzina odjazdu i przyjazdu, przebieg dzienny oraz brak podpisu dysponenta Przebieg miesięczny samochodu 2115 km.  Pobrania gazu: 02.11.03 - 20 l , 05.11.03
- 16 l., 07.11.03 - 20 +, 09.11.03 - 18 l, 10.11.03 - 34 l , 13.11.03- 30 l, 14.11.03 - 20 l, 18.11.03 - 21 l, 20.11.03 - 20 l, bez dat 40 l+, 40+, 30+, 30 +. Ogółem 339 l gazu. Pobrania etyliny: dnia 05.11.03- 10 l (3070), dnia 07.11.03 - 5 l (3116). Ogółem 15 l etyliny. Pobrania oleju: w dniu 02.11.03 - 4,0 litra A... 357/2003 z 31.10.03, Przy pobraniach gazu brak jest wpisanych dowodów zakupu oraz brak podpisu kierowcy na potwierdzenie pobrania materiałów pędnych.

Do karty drogowej dołączone dowody .................................................. nr karty ......................................, nr samochodu .................., nr rachunku 003116, dowód wydania: nr grupy 3, ilość 5,00 l, wartość 17,15 zł z dnia 07.11.03, na dowodzie brak podpisu posiadacza karty, .......................................... oraz dowód wydania .................... z dnia 05.11.03 nr grupy 3, ilość litrów 10, wartość 34,30 zł nr rachunku 003070. Brak podpisu posiadacza karty. Pozostało na miesiąc następny gazu 2,6 l, etyliny 10 l i oleju 3,0 l. Obliczył M..............Ch.............., sprawdził w dniu 01.12.2003 r. Węcławski Antoni.

Jazdy w dniach: 5.11.03, 7.11.03, 9.11.03, 10.11.03, 12.11.03, 13.11.03, 14.11.03, 17.11.03, 18.11.03, 19.11.03, 20.11.03, 21.11.03, 24.11.03, 25.11.03, 26.11.03, 28.11.03.

Na wszystkich kartach drogowych tego samochodu od miesiąca grudnia 2003 do miesiąca kwietnia 2003 r. brak wypełnionej rubryki przebieg dzienny i podpisu dysponenta. Na kartach drogowych za m-c XII (oprócz pierwszej pozycji na 10 pozycji wpisów), za m-c XI, IX, sierpień ,czerwiec brak podpisu kierowcy przy pobraniu paliw. Karta drogowa za miesiąc sierpień 2003

Pobrania gazu: 04.08.03 - 35 l. 26.08.03 - 7 l etyliny (1676), 02.08.03 - 38 l, 11.08.03 -30 +l, 15.08.03 - 44 l, 20.08.03 - 51,4 l, 22.08 - 35 l, 24.08 - 30 l, 27.08.- 39 l,  28.08.03 - 28 l, 31.08.03 - 20 l ogółem  350,4 l gazu. Stacja Paliw 9397/08/03 z dnia 31.08.03. Pobrania etyliny - 04.08.03 - 10 l (509), 26.08.03- 7 litrów (1676).

 

6) Karta drogowa za grudzień 2002 r. samochodu marki Niwa typ WAZ 2121 osobowo-terenowy nr rej. .........

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę  pracy  urządzeń specjalnych 1 l benzyny/dzień. Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu  16 l gazu + 10 % skreślone parafka J. Korszunia. Wykonano 11 jazd przebieg miesięczny 1784 km  Rozliczenie materiałów pędnych

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         9                                17                  2,1

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                          325                                                   4,0

Razem                                               334                                                   6,1

Przebyto km 1784                                                                  

Wykonano rozruch.  11                                                       11                             

Zużyto w ciągu miesiąca razem       285 /314skreślone/                           2,8

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                             285  /314skreślone/   11                   2,8

Pozostało na m-c następny                  49 /20skreślone/      6                    3,3

     Należy zwrócić uwagę, iż norma zużycia gazu i zużycie w ciągu miesiąca oraz   stan na koniec miesiąca pierwotnie napisane zostały skreślone i wstawione nowe liczby bez zamieszczenia parafki. Pierwotne obliczenia dokonane zostały w oparciu o normę 16 l gazu + 10 %, następnie skreślone i wstawione w oparciu o normę 16 l gazu ma 100 km. Obliczył W................... J......................., sprawdził 13.01.03 r. Węcławski Antoni.

7) Karta drogowa za m-c grudzień 2003 r.  samochodu marki Niwa typ WAZ 21214 terenowo-osobowy nr rejestracyjny ............... Przebieg miesięczny 851 km. Norma zużycia paliwa 16 l/100 km. Obsługa techniczna-, pobrano olej Mipol 1 l, filtr oleju. Wymiana oleju dnia 8.12.03 przy stanie licznika 12059 km. Wykazane pobrania gazu: dnia 01.12.2003 r. - 23 l, dnia 10.12.2003 r.- 38 l., dnia 17.12.2003 - 18 l, 21.12.03 - 41 l. Pobrano etyliny w dniu 01.12.2003 - 10 l, w dniu 10.12.2003 .r - 5 l. Do karty drogowej dołączone dowody wydania ...................................................................................., karta nr ........................... .....rachunek. Nr 001283, nr grupy 3, ilość litrów 5, wartość 15,95 z dnia 03.12.03, brak podpisu posiadacza karty. Dowód wydania jw. z dnia 01.12.03 nr grupy 3, ilość litrów 10, wartość 31,90 zł, rachunek nr 001276, brak podpisu posiadacza karty. Pobrano oleju: w dniu 01.12.03 - 4 litry 385/2003 z dnia 28.11.2003 r.  Przy pobraniu materiałów pędnych, brak wpisanych dowodów zakupu oraz podpisu kierowcy.

Obliczył K.................., Sprawdził 05.01.2004 r. Węcławski Antoni.

Ogółem pobrano 130 l gazu, 15 litrów etyliny  i 4.0 litry oleju. Pozostało na koniec miesiąca 26 l gazu, 6 l etyliny i 4,4 l oleju

 

-        Karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r.

- obsługa techniczna- nie ma wpisów

Norma zużycia 16 l/100 i 1 l na 1 godzinę  urządzeń specjalnych.

Przebieg miesięczny 1035 km. Nie wypełnione rubryki godzina odjazdu
i przyjazdu , brak podpisu dysponenta samochodu. Pobrano gaz w dniach: 3.11.2003 - 47 l., 7.11.03 - 31 l., 10.11.2003 r.- 55 l, 19.11.03-24 l, 15.11.03-27 l, ogółem - 184 l. Przy pobraniach gazu brak podpisu kierowcy i brak wpisanego dowodu zakupu. Pobrania etyliny i oleju nie było. Pozostało na koniec miesiąca 26 l gazu etyliny -0, oleju - 1,8. Pozostało z ubiegłego miesiąca gazu - 8 l, etyliny - 6, oleju- 3,4

Poz. ks. 13441 - Faktura VAT 2156/03 z dnia 26.11.2003 r. data sprzedaży 26.11.2003 r. wystawiona przez ......................................................................... ....................................................dla Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan luzem ilość 184,00 l, c. 1,06 VAT 22 % na ogólną wartość 237,95 zł. Odebrał:................ podpisał K............. Z.............. W karcie drogowej za miesiąc listopad 2003 r. , nr rej. samochodu ...............brak wpisanego pobrania gazu zgodnie z powyższym rachunkiem w dniu
26.11.2003 r. Zatem stwierdzam niezgodność dat pobrania gazu wykazanych w karcie drogowej z w/w fakturą VAT. W miesiącu listopadzie 2003 r. wykazano jazdy: 3.11.03 - 85 km, 5.11.03 - 127 km, 7.11.-116 km, 9.11.03 - 203 km. 10.11.2003 r. - 191 km , 13.11.03 - 132 km, 18.11.03 - 181 km . Razem 1035 km.

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         8                   6                             3,4

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                          184                                               

Razem                                               192                                             

Przebyto km 1035                             166                                               1,6                              

Wykonano rozruch  7                                             7                                               

Zużyto w ciągu miesiąca razem        166                7                             1,6

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                                                       

Pozostało na m-c następny                  26                 -                             1,8

                    Obliczył K...................., spr. 01.12.03 Węcławski Antoni.

 

-        karta drogowa  za miesiąc październik 2003r obsługa techniczna -, norma zużycia 16 l/100 i 1 l na 1 godzinę urządzeń specjalnych.  Nie wypełnione rubryki godzina odjazdu i przyjazdu. Poprawione stany licznika po przyjeździe w dniu 30.10.03 i 31.10.03, poprawiony przebieg dzienny km w dniu 31.10.2003 r. Pokreślone stany licznika przy przyjeździe i przebieg miesięczny km (1768 skreślone, 1714  skreślone) powtórnie  napisane 1768. Podpis Węcławskiego.. Pobrano gazu: w dniu 02.10.2003 r. - wpisane nieczytelnie 35 l zdaje się, w dniu 8.10.2003  - 33 l , poprawiony dzień nieczytelnie 10.2003-55 l , 17.10.03 - 52 l, 22.10.03 - 50 l , bez daty- 30 litrów ogółem pobrano 265 l , z rachunku matematycznego wynika, że w dniu 02.10.2003 r. pobrano 45 l. Brak wpisanych dowodów zakupu gazu, brak podpisu kierowcy.

-        Pobrano etyliny: w dniu 02.10.03 - 20 l  (w nawiasie 1142 innym długopisem) podpis Korszunia.

Do karty drogowej dołączony dowód wydania ................................. ................. ..................................., nr karty ............................., nr samochodu ................, rachunek nr 001142, nr grupy 3, ilość litrów 20, wartość 65,20, data dowodu wydania 18.10.03, w karcie drogowej wpisany dzień pobrania - 02.10.03. Na dowodzie wydania brak podpisu posiadacza karty. Na karcie drogowej brak podpisu kierowcy przy pobraniu materiałów pędnych. Przy pobraniach materiałów pędnych brak wpisanych dowodów zakupu. Rozliczenie miesięczne pokreślone, parafka Węcławskiego. Obliczył K............... Z................... Sprawdził 03.11.03 Węcławski Antoni.

Wykonano jazdy: 2.10,3.10,4.10,5.10,8.10, 9.10, 10.10, 11.10, 14.10, 15.10, 16.10, 17.10, 18..10, 21.10, 22.10, 24.10, 27.10,28.10, 30.10, 31.10.

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca         26                6                             2,2

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                           265            20                              4,0                   

Razem                                                291            26                              6,2

Parafka Węcławskiego                                           

Przebyto km 1768 skr.1714skr. 1768    283 skr.283                        2,8skr.2,7skr.                                                    

Wykonano rozruch 20                        274skr.                20                               2,8               

Zużyto w ciągu miesiąca razem     283skr. 283             20                    2,8skr.2,7skr.      

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                274skr.            283                                                2,8                                              

Pozostało na m-c następny                  8                 6                              3,4skr.3,4

 

                                     Obliczył K............. Z............., sprawdził 2003.11.03 Węcławski Antoni.

                   Norma zużycia 16 l/100

       Urządzenia specjalne 1 litr na 1 godz. Przy stanie etyliny z ubiegłego miesiąca w ilości 6 l do dnia zakupu tj. do 18.10.2003 r. wykonano 12 jazd (12 rozruchów ) zgodnie z ilością wykonanych jazd, na które wstawiono zużycie 12 l etyliny przy stanie z ubiegłego miesiąca w ilości 6 l. Tak więc wykazano zużycie etyliny, której nie było na stanie. Ogółem w karcie drogowej wykazano 20 rozruchów zgodnie z ilością wykonanych jazd i zużycie 20 l etyliny (1 l / 1 a).

 

-        Karta drogowa za miesiąc wrzesień 2003 r. Pobrania gazu: poz. 1 brak wpisanego dnia - 39 l, poz. 2 brak wpisanego dnia - 16 l poz. 3 brak wpisanego dnia - 31 l, 12.09.03 - 36 l , 13.09.03 - 19 l Augustów, 17.09.03 - 44 l, 21.09.03 - 45 l, 25.09.03 - 45 l ogółem 275 l. Jazdy: 1.09, 2.09, 3.09, 5.09, 6.09, 9.09, 10.09, 11.09, 12.09, 14.09, 17.09, 18.09, 19.09, 21.09, 22.09, 24.09, 25.09, 27.09. Pobrano etyliny: wykazano w pierwszym wierszu bez daty - 10 l (dopisane 1026) w drugim wierszu bez daty -10 l /1080/ podpis Korszunia. Przy pobraniach paliwa jest podpis kierowcy.  Do karty drogowej dołączone  dowody  wydania ..........................................................................................................z dnia 25.09.03 -nr karty.................................. gr.  3, litrów 10 wartość 31,90 (rachunek 001080) i z dnia 06.09.03 - gr. 3, litrów 10 , wartość 31,90 zł (rachunek nr 00 10 26). Obliczył K................. Z............. Sprawdził 01.10.2003 r. Węcławski Antoni. Na dowodach wydania brak podpisu posiadacza karty

 

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca              4                   4                           4,7

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                             275                 20                            -                  

Razem                                                 279                 24                           4,7                     

Przebyto km 1580                               253                                                2,5                       

Wykonano rozruch.  18                                             18                                           

Zużyto w ciągu miesiąca razem          253                18                           2,5                         

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                                                       

Pozostało na m-c następny                   26                   6                           2,5

                         Obliczył K............... Z...................., sprawdził 2003.10.01  Węcławski Antoni. Brak wpisanych dowodów zakupu gazu.                    

     .

        Karta drogowa za miesiąc kwiecień 2003 r

     Norma zużycia paliwa 16/100 km, 1 l na 1 godzinę pracy urządzeń specjalnych.

      Jazdy: 3.04, 4.04, 10.04, 12.04, 13.04, 14,04, 15.04, 17,04, 18.04, 19.04, 23,04, 24.04, 25.04, 28.04, 29.04, 30.04. W dniach 29.04.2003 r i 30.04.2003 brak podpisu dysponenta.

    Pobrania gazu: 3.04.03 - 30 l, 4.04.2003 -34 l , 12.04.03 - 43 l, 13.04.03 - 33 l, 18.04.03 - 38 l, 19.04.03 - 42 l, 23.04.03 - 40 l, 28.04.03 - 28 l. Tank Full 742/03
z dnia 30.09.03 ogółem 288 l . Pobrania etyliny: 3.04.03 - 10 l (504), 4.04.03- 10 l (553).

  Dowód wydania: ............................................................................, rachunek 00553, gr. 3 ilość litrów 10 wartość - 33,80 z dnia 29.04.03, z dnia 03.04.03, gr. 3 litrów 10, kwota 34,40 zł.

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca              22                   2                          3,2

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                               288                20                                            

Razem                                                    310                22                         

Przebyto km 1882                                  301                16                         3,0                       

Wykonano rozruch 16                                                16                                           

Zużyto w ciągu miesiąca razem            301                 16                         3,0                       

Przysługuje według norm

wraz z dodatkami                                                                      

Pozostało na m-c następny                       9                   6                          0,2

Obliczył K.............., sprawdził 05.05.2003 r Węcławski Antoni

Tak więc data pobrania etyliny wykazana w karcie drogowej w dniu 4.04.03 r.
w ilości 10 l (553) jest niezgodna z datą dowodu wydania z dnia 29.04.03 r.

Karta drogowa za miesiąc grudzień 2002 r. Brak wypełnionych rubryk przebieg dzienny i podpis dysponenta, w dniach 3.12, 12.12, 14.12, 15.12 i 16.12 dodatkowo brak wypełnionych godzin odjazdu i przyjazdu. Przy pobraniach gazu brak wpisanych dowodów zakupu, w dniach 14.12.  i 16.12 wpisane 25+ i 30 + bez dodatkowej adnotacji.

Pozostało na koniec miesiąca 45,63 l gazu, 8 l etyliny i 3,0 l oleju.

Obliczył M........... Ch..............., sprawdził 13.01.2003 r. Węcławski Antoni.

     

8)  Karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 r. samochodu marki Niwa Typ WAZ 21214 osobowo-terenowy nr rej. ................... . Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu 16 l. Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych 1 litr.

Obsługa techniczna - w dniu 09.12.2003 r. wymiana pompy paliwowej. Przebieg miesięczny 1000 km. Pobrano gaz: dnia 02.12.03 - 37 l, 06.12.2003 r. - 48 l, 12.12.2003 - 32 l, 17.12.2003 r - 37 l, 21.12.2003 - 6 l, ogółem pobrano w m-cu grudniu 160 l gazu. Przy pobraniach gazu brak wstawionego dowodu zakupu. Jest podpis kierowcy. Pozostało na koniec miesiąca 5 l gazu, 26 l etyliny, 2,7 l. oleju. Obliczył B......... J................... (Białystok), Sprawdził 05.01.2004 r. Węcławski Antoni.

 

-        Karta drogowa za m-c listopad 2003 r. Obsługa techniczna - w dniach 5,6,12,13;11.2003 r. wymiana rozrządu, montaż, demontaż głowicy i wymontowanie i zamontowanie z przezbrojeniem pompy paliwowej, wymiana płynu chłodzącego w silniku. Przebieg miesięczny 455 km. Pobrania gazu: w dniu 03.11.2003 - 40 l, w dniu 14.11.2003 - 26 l. Pobrania etyliny: w dniu 14.11.2003 - 20 l  (9279). Ogółem pobrano 66 l gazu i 20 l etyliny. Przy pobraniach gazu brak wstawionego dowodu zakupu. Do karty drogowej dołączony jest dowód wydania.................................................  z dnia 14.11.03.- nr grupy 3, ilość litrów 20, wartość 66,80 zł. Nr karty ......................nr samochodu......, rachunek nr 009279........................................................... .................

Obliczył B.......... J............... Sprawdził w dniu 01.12.03 Węcławski Antoni.

Pozostało na koniec miesiąca 5 l gazu, etyliny 35 l i oleju 4,3 l.

Poz. ks. 13412 - Faktura VAT nr 1155/T/03 z dnia 30.11.03 data sprzedaży 30.11.03 wystawiona przez ..................................................................................
............................................................................dla Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka , 16-400 Suwałki ul. Noniewicza 10 NIP 542-1025-750 za gaz propan butan ilość 66 l w c. 1,39 na ogólną wartość 91,74 zł środek transportu .................... Stwierdza się, iż w karcie drogowej za miesiąc listopad 2003 r. nie wykazano zakupu gazu w dniu 30.11.03

           

-        Karta drogowa za miesiąc grudzień 2002 r. Pozostało na koniec miesiąca 56 l gazu, 4 l etyliny i 0,9 l oleju.

 

9)  Karta drogowa za miesiąc grudzień 2003 r. samochodu marki Niwa typ WAZ  21214  terenowo- osobowy, nr rej. .............., norma zużycia paliwa na 100 km - 16 l.

Obsługa techniczna- nie ma zapisu, przebieg miesięczny 705 km. Pobranie materiałów pędnych: dnia 10.12.03 - gaz w ilości 45 l + Paliwo Nadleśnictwa 68 l gazu, ogółem 113 l, przy pobraniu brak wpisanego dowodu pobrania, adnotacji, brak podpisu kierowcy. Pobrania innych materiałów nie wykazano. Na koniec roku pozostało 10 l gazu, 9 l etyliny i 4,4 l oleju.

Obliczył M........S............... (Łomża), sprawdził 05.01.2004 r. A. Węcławski. Wykonano 5 jazd: 19.12, 20.12, 21.12, 22.12, 23.12.

 

-        Karta drogowa za miesiąc listopad 2003 r.  Obsługa techniczna - nie ma zapisu. Przebieg miesięczny 274 km. Pobrano w dniu 6.11.03-45 l gazu ,wpisana faktura 03/02618 z 25.11.03 .................................................... w dniu 04.11.03 wykazano pobranie 4,0 l oleju A... 357/2003 z dnia 31.10.03 r.  Przy pobraniach paliwa brak podpisu kierowcy.

Obliczył M......... S..........., Sprawdził 01.12.2003 r. W. Węcławski.

W kartach drogowych za miesiąc październik 2003 r. i wrzesień 2003 r. brak wpisanych numerów rachunków za zakupiony gaz

 

-        Karta drogowa za miesiąc lipiec 2003 Niwa WAZ 21214

osobowo-terenowy .............. skreślone. .............

Norma zużycia paliwa na 100 km- 16 l

Norma zużycia paliwa na jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych - 1 l

Rozliczenie materiałów pędnych

                                                              gazu            etyliny                      oleju

17.07.03                                                  38,60                                                 

22.07.03                                                     31,00

24.07.03                                                  32,93

Ogółem                                                 102,60

Przy pobraniach gazu jest podpis kierowcy, brak wpisanego  rachunku zakupu

Pozostało z ubiegłego miesiąca                0                   11                            2,8

Pobrano w ciągu miesiąca bieżącego   102,60                -                              -

razem                                                    102,60              11                            2,8

Przebyto km 640                                  102,40                                               1,0

Wykonano rozruch 8/wyjazdów/      

Zużyto w ciągu m-ca razem                 102,4                  8                             1,0

Przysługuje według norm wraz

z dodatkami                                           102,4                 8                             1,0

Pozostało na m-c następny                        0                    3                             1,8

Obliczył E........  D............., sprawdził 04.08.2003 Węcławski Antoni

Za czerwiec 2003r.brak przebiegu , karta wystawiona 30.05.2003  

karta drogowa za maj 2003r.

Brak wpisanej godziny i minuty odjazdu i przyjazdu, stan licznika przy odjeździe -95400 , stan licznika przy przyjeździe 95 520 , przebieg dzienny 120 km, brak podpisu dysponenta

  gazu            etyliny                        oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca              19,5             12,0                          3,0

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                                                       -                               -                                          

Razem                                                  nie wpisane     12,0                         3,0                            

Przebyto km 120                                     19.2                1                               0                                                         

Zużyto w ciągu miesiąca razem           nie wpisane       1                            0,2       

Przysługuje według norm 

wraz z dodatkami                                  nie wpisane                       

Pozostało na m-c następny                       0                   11                          2,8

Obliczył J..........M................. Sprawdził Węcławski Antoni

Na karcie drogowej za kwiecień samochodu ................. brak podpisu w poz. obliczył .

 

Na podstawie powyższych ustaleń stwierdzam:

-        wpisywane w kartach drogowych daty pobrania etyliny nie są zgodne
z datami dowodów wydania ............................................ Pobrania etyliny w ostatnich dniach miesiąca wykazywano jako pobranie w początkowych dniach miesiąca i wykazywano jako zużycie w ciągu miesiąca. Zatem wykazywano zużycie etyliny, której nie było na stanie

-        stwierdzono przypadek wykazania ujemnego stanu etyliny na koniec miesiąca lipca 2003 r., co zostało spowodowane rozliczeniem zużycia 10 l benzyny na 10 rozruchów (1 l /dzień - wykazano 10 jazd), przy stanie paliwa na początek miesiąca w ilości 1 l i braku zakupu w ciągu miesiąca . Ujemny stan etyliny na  koniec miesiąca lipca 2003 r. potrącony został z zakupów miesiąca sierpnia 2003 r. Stan na początek sierpnia - pozostało z ubiegłego miesiąca - 9 l/ minus 9 l /zakupiono w ciągu miesiąca sierpnia 35 l ,razem stan etyliny  do zużycia w miesiącu sierpniu 26 l.

-        wpisane w kartach drogowych  daty pobrania gazu nie są zgodne z datami sprzedaży wykazanymi  w fakturach VAT za zakupiony gaz.,

-        w kartach drogowych wpisane są pobrania etyliny  bez wpisanych
i załączonych dowodów wydania ............................

-        wykazywano pobrania materiałów pędnych, gazu i etyliny bez wpisania daty pobrania,

-        przy wykazanych pobraniach gazu, brak wpisanych dowodów zakupu gazu,

-        w kartach drogowych wpisywano pobrania gazu bez zachowania chronologii dat np. w poz. 1 - dzień 01.07, w poz. 2-dzień 22.07., w poz. 3-dzień 02.07,

-        do kart drogowych nie dołączone paragony zakupu gazu wymienione w fakturze VAT.

Należy stwierdzić, iż mimo zamieszczonego na kartach drogowych podpisu osoby sprawdzającej na dowód ich sprawdzenia, faktycznie kontrola nie była sprawowana.

Na podstawie powyższych ustaleń stwierdzam, iż karty drogowe, były wypełniane nierzetelnie i mogło dojść do nadużyć.

 W tej sytuacji, wyżej wymienione ustalenia z kontroli kart drogowych wraz
z kartami drogowymi za okres 2002 r. i 2003 r. przekazane zostały w dniu 13.10.2004 r. Kierownikowi Oddziału Kontroli P. L........ K................          . Jednocześnie należy zwrócić uwagę, iż pomimo wykazywania w kartach drogowych kilkakrotnego pobrania gazu w ciągu miesiąca, do wszystkich kart drogowych brak jest dołączonych dowodów wydania gazu.

Karta drogowa samochodu o nr rejestracyjnym  ........ za wrzesień 2002 r.

Norma zużycia paliwa na 100 km przebiegu 16 l. Norma zużycia paliwa na
1 godz. pracy urządzeń  specjalnych 1 litr. Nie wypełniony przebieg dzienny. Ze stanów licznika wpisane 2250. Jazdy: 2.09, 3-7.09, 9,10, 12,13,14,16,17,18,19,23,24,25,26,27,30. Pobrania gazu: 2.09.02- 44,6; 5.09-58,5; 7.09.02- 33,2; 13.09 - 43,7; 19.09 - 45,7; 24.09 -38,1; 26.09-52; 28.09.02- 44,6. Ogółem 360,4 brak wpisanych dowodów pobrania gazu. Pobrania etyliny:02.09.02-20 l / 511/ /677/ parafka Korszunia

 

 

Pobrania oleju: 24.09.02 - 4,0 A... z września

gazu            etyliny             oleju  

Pozostało z ubiegłego miesiąca            0,8                4                      1,7

Pobrano w ciągu miesiąca                

bieżącego                                          360,4               20                     4,0                                       

Razem                                               361,2               24                     5,7                          

Przebyto km 2250                             360                  21                    3,6    

Wyk. rozruch                                                   

Zużyto w ciągu miesiąca razem       360                  21                     3,6      

Przysługuje według norm 

wraz z dodatkami                             360                   21                     3,6                         

Pozostało na m-c następny                   1,2                  3                     2,1

Obliczył  M................ A.................,  Sprawdził 01.10.2002 Węcławski Antoni Dołączony dowód  ................................................................................................, rachunek nr 000511 karta ................................ nr samochodu .............. gr. 3 ilość litrów 20 wartość 67,40 dowód wydania z dnia 20.09.02

 

III.             ŚRODKI RZECZOWE

1.     Dokumentację dotyczącą rzeczowych składników majątkowych określa instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych i gospodarki materiałowej w Podlaskim Urzędzie Wojewódzkim w Białymstoku wprowadzona do stosowania Zarządzeniem Nr 1/03 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 09.01.2003 r.
W myśl powyższej instrukcji, nadzór i pieczę nad środkami trwałymi sprawuje Kierownik Oddziału Gospodarczego w Biurze Dyrektora Generalnego. Dowodami obrotu środkami trwałymi są:

-             dowód przyjęcia środka trwałego OT

-             protokół zdawczo-odbiorczy środka trwałego PT

-             dowód likwidacji środka trwałego LT

-             dowód zmiany miejsca użytkowania MT

Zakupione przez Państwową Straż Rybacką środki trwałe są przyjmowane na stan Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku na podstawie dowodów OT np. :

-              poz. ks. 15873 - dowód OT nr 155/02 z dnia 31.12.02 przyjęcia łodzi wiosłowej "Polifaktor 365" z relingami, nr inwentarzowy 741 UW 7 - 12-22 miejsce użytkowania lub przeznaczenie Państwowa Straż Rybacka (akta kontroli str. 52-57),

-              poz. ks. 3879 - dowód OT 7/03 i OT 7 A/03 z dnia 4.03.03 przyjęcia samochodu Łada Niwa - wyposażenie, nr inwentarzowy 741 UW 7-11-56, miejsce użytkowania lub przeznaczenia Państwowa Straż Rybacka (akta kontroli 58-65)

Dowody OT wystawiane są w 3-ech egzemplarzach, na podstawie dostarczonej przez Państwową Straż Rybacką faktury zakupu, z czego jeden egzemplarz przekazuje się do Wydziału Finansów i Budżetu, drugi do Państwowej Straży Rybackiej, a trzeci egzemplarz pozostaje w Oddziale Gospodarczym, co wynika z wyjaśnienia P. .H......................., które stanowi akta str. 66. 

W dniu 12 stycznia 2000 r. zawarta została pomiędzy Wydziałem Administracyjno-Gospodarczym Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, reprezentowanym przez B....... Ś......-L................. Dyrektora Wydziału i Państwową Strażą Rybacką, reprezentowaną przez Jerzego Korszunia Komendanta Wojewódzkiego umowa użyczenia środków trwałych będących własnością Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, która wraz z kartoteką środków trwałych na grudzień 2003 r, i wrzesień 2004 r.  stanowi akta kontroli str. 67-71.

W kartotece środków trwałych zaznaczone jest miejsce użytkowania użyczonych środków trwałych  -Łomża. Suwałki, Białystok.

Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona jest techniką komputerową przy pomocy programów "Środki trwałe"
i "Wyposażenie" opracowanych przez firnę.................................. Przykładowa ewidencja wyposażenia (wykaz przedmiotów) na 01.10.2004 r. stanowi akta kontroli str. 72-79/

 

2.      Przestrzeganie zasad, form i trybu udzielania zamówień publicznych
w okresie objętym kontrolą sprawdzone zostało w dniu 30.08.2004 r. przez Kierownika Oddziału Kontroli Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku P. L..... K...................... Ustalenia w/w kontroli

2002r.

1/ Zakup przyczepy podłodziowej

Zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę..

Zapytanie z dnia 12.11.2002rna piśmie/ wysłano do 6 oferentów. Oferty  w tej sprawie przysłały 3 firmy. Jedną ofertę odrzucono jako nieważną. Z pozostałych 2 ważnych ofert wybrano ofertę firmy ROBOSTAL Suwałki jako najtańszą, która oferowała cenę 2710zł/netto/.

Umowa z wybranym oferentem została podpisana z dnia 31.12.2002r. na kwotę 3306zł/brutto/

2/Zakup łodzi wiosłowo-motorowej

Zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę.

Zapytanie z dnia 5.11.2002rna piśmie/ skierowano do 4 oferentów. W tej sprawie nadesłano 3 oferty /w tym jedna nieważna/

Z pozostałych 2 ważnych ofert wybrano ofertę firmy POLIFAKTOR PPHU Augustów jako najtańszą na kwotę 3900zł/brutto/

Umowa z wybranym oferentem została podpisana 30.11.2002r.

3/ Zakup silnika doczepowego do łodzi

Zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę

Zapytanie skierowano z dnia 1.07.2002rna piśmie/ do 4 oferentów.

Do rozpatrzenia nadesłano 3 oferty ważne.

Wybrano ofertę firmy  Sklep Motorowerowy PROPELLER Mikołajki jako najtańszą w cenie 8460 zł /brutto/

Umowa z wybranym oferentem została podpisana w dniu 17.07.2002 r. na kwotę 8460 zł.

4/ Zakup i montaż instalacji paliwowo-gazowej.

Zamówienie publiczne dokonano w trybie zapytania o cenę.

Zapytanie skierowano do 6 oferentów.

Otrzymano w odpowiedzi 3 oferty.

Wybrano ofertę Stacji Gazowej w Białymstoku jako najtańszą (brak ceny za jaką zapłacono wybranemu oferentowi).

2003 r.

1/ Zakup samochodu terenowego

Zamówienie publiczne w trybie zapytanie o cenę.

Zapytanie w tym trybie skierowano w dniu 27.01.2003 r. (na piśmie) do 9 oferentów.

W tej sprawie wpłynęło do zamawiającego 5 ważnych ofert.

Na podstawie protokołu z wyboru oferty z dnia 17.02.2003 r. wybrano ofertę firmy Moto-Mazury Sp. z o. o. Mrągowo ul. Olsztyńska 13 na samochód terenowy ŁADA - NIVA na kwotę 44850 zł (brutto).

Umowę na dostawę samochodu podpisano z wybranym oferentem w dniu 31.03.2003 r. na kwotę 44850 zł.

Uwag do prowadzonych postępowań o zamówieniach publicznych w okresie 2002 - 2003 nie wniesiono. Wyżej wymienione ustalenia stanowią akta kontroli str.80-81

 

 

3.    Inwentaryzacja

 

 

Środki rzeczowe Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach objęte zostały inwentaryzacją Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku. Inwentaryzacja przeprowadzona została na podstawie Zarządzenia nr  22/03 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 23 października 2003 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej, wydanego na podstawie art. 26 ustawy z dnia  29 września
1994 r.o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 oraz z 2003 r. Nr 60 poz. 535, Nr 124, poz. 1152i nr 139, poz. 1324) - akta kontroli str. 82-83. Powyższe zarządzenie określało rodzaj inwentaryzacji jako spis z natury
i ustalało termin rozpoczęcia inwentaryzacji na dzień 4 listopada 2003 r. według stanu na dzień 31 października 2003 r. Jednocześnie zobowiązywało przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej do przeprowadzenia szkolenia
i szczegółowego instruktażu członków komisji i zespołów spisowych
o sposobie przeprowadzenia inwentaryzacji zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną oraz złożenia sprawozdania końcowego z przebiegu inwentaryzacji.

Osoby materialnie odpowiedzialne zobowiązane zostały do odpowiedniego uporządkowania mienia oraz ewidencji środków trwałych i uzgodnienia jej
z danymi ewidencji prowadzonej w Oddziale Gospodarczym Biura Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Sposób przeprowadzenia
i rozliczenia inwentaryzacji w Podlaskim Urzędzie Wojewódzkim reguluje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona do stosowania Zarządzeniem
nr 21/03 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego z dnia 23 października 2003 r. Wykonanie powyższego zarządzenia powierzone zostało Dyrektorowi Biura Dyrektora Generalnego oraz Głównemu Księgowemu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku.

Z dat zamieszczonych na arkuszach spisowych wynika, iż inwentaryzacja rozpoczęła się 31.10.2003 r. podczas gdy zarządzenie ustalało termin rozpoczęcia inwentaryzacji na dzień 4 listopada 2003 r.  Arkusz spisu
z natury  środków trwałych posiada zamieszczoną pieczątkę Podlaski Urząd Wojewódzki w Białymstoku 15-213 Białystok, ul. Mickiewicza 3 nr Wydziału - 9 . Jest to wydruk komputerowy .............................. ewidencji pod nazwą środki trwałe - arkusz spisu z natury w/g stanu na dzień 2003.10.31 w przedsiębiorstwie Urząd Wojewódzki w Białymstoku nr arkusza 55 miejsce użytkowania PSR Państwowa Straż Rybacka PUW
z siedzibą w Suwałkach, rodzaj inwentaryzacji wpisane odręcznie okresowa, sposób przeprowadzenia wpisane odręcznie spis z natury z zamieszczoną liczbą porządkową, klasyfikacją rodzajową, nr inwentarzowym, nr fabrycznym datą i rodzajem dowodu przyjęcia, nazwą środka trwałego, wartością ewidencyjną brutto ilością i uwagami, gdzie tylko ilość wpisana odręcznie. W rubryce bez nazwy wydrukowano miejsce użytkowania - Białystok, Łomża, Suwałki. Ponadto arkusz spisowy zawierał pozycje: spis arkusza rozpoczęto dnia  wstawiona odręcznie data 2003.10.31 godz. 13, zakończono dnia wstawiono odręcznie data 2003.11.06 godz. 15, sporządził
 - brak podpisu, sprawdził - brak podpisu, osoby odpowiedzialne materialnie: l. wstawiony odręcznie Korszuń Jerzy podpis - parafka. Skład komisji inwentaryzacyjnej wpisane odręcznie l .W.............. B............ podpis - parafka 2.M................  J.......... podpis - parafka, te same informacje na arkuszu nr 56. Arkusz nr 55 zawiera w rubryce l.p. wydrukowanych 20 pozycji środków trwałych kolejno od 1 do 20 i kończy się na poz. 20, natomiast arkusz nr 56 posiada również w rubryce l.p. wydrukowanych 20 kolejnych pozycji od nr 1 do nr 20, ale ostatni środek trwały wykazany jest pod poz. 16 i poniżej zamieszczona jest adnotacja, iż na pozycji 16 zakończono spis z natury, parafka p. Antoniego Węcławskiego, który nie był w składzie Komisji. Pod wartością ewidencyjną brutto na arkuszu spisowym nr 56 wpisana wartość 516.194,94 poniżej pod wykazanymi  składnikami majątkowymi wpisane 197. 650, 43 i 516.194,94, natomiast na arkuszu spisowym nr 55, pod wykazanymi składnikami majątkowymi wpisano 318.544,51. Arkusze spisowe środków trwałych nr 55 i 56 stanowią akta kontroli str 84-85.

Również arkusze spisu z natury wyposażenia są wydrukami komputerowymi ewidencji tych składników majątkowych według stanu na dzień 31.10.2003 r., które zawierają: nazwę jednostki tj. Podlaski Urząd Wojewódzki
ul. Mickiewicza 3, 15-213 Białystok tel. 7439-266 (telefon stanowiska d/s ewidencji środków trwałych w Oddziale Gospodarczym Biura Dyrektora Generalnego), nr inwentaryzacji - 1, nr arkusza, rodzaj inwentaryzacji wpisane odręcznie okresowa , sposób przeprowadzenia wpisane odręcznie spis z natury, miejsce użytkowania np. 35- Państwowa Straż Rybacka Łomża, 42 - Państwowa Straż Rybacka Suwałki, oraz rubryki poz. , nr inwentarzowy nazwa, dokument przyjęcia, typ nr fabryczny, wartość, ilość, uwagi. Na wszystkich arkuszach spisowych wyposażenia tylko ilość przedmiotów  wpisana odręcznie, zaś pozostałe rubryki to wydruk komputerowy. Arkusze spisu z natury wyposażenia są podpisane przez osoby materialnie odpowiedzialne i osoby wchodzące w skład Komisji inwentaryzacyjnej tj. P. B............ W.............. i P. J.......... M.................

W przypadku arkuszy spisu z natury wyposażenia miejsce użytkowania 42 - Państwowa Straż Rybacka Suwałki wszystkie arkusze od nr 465 do nr 468 zawierają wydrukowane po 20 pozycji  od nr 1 do nr 20 na każdym arkuszu, ostatni arkusz nr 469 również posiada wydrukowaną ilość pozycji 20
z tym , że wykaz przedmiotów kończy się na poz. 13 pod którą zamieszczona jest adnotacja, iż na pozycji 13 zakończono spis z natury, parafka
p. Antoniego Węcławskiego, który nie był w składzie Komisji.. Arkusz spisu z natury wyposażenia nr 430  oraz od nr 465 do nr 469 nie posiadają podsumowanej rubryki wartość (akta kontroli  str. 86-91).

Również na arkuszu nr 430 znajduje się adnotacja, iż na pozycji 11 zakończono spis z natury i parafka p. Antoniego Węcławskiego, który nie był w składzie Komisji inwentaryzacyjnej.

W myśl § 15 pkt 4 obowiązującej instrukcji inwentaryzacyjnej "Po zakończeniu spisu z natury i dokonaniu ostatniego zapisu w arkuszach spisowych , zespół spisowy powinien zamieścić na tym arkuszu adnotację
o następującej treści: Spis zakończono na pozycji".

Z zestawienia różnic inwentaryzacyjnych środków trwałych i pozostałych środków trwałych wynika, iż inwentaryzacja w Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach nie wykazała różnic (akta kontroli str. 92-93, 94-997).

            Na podstawie sprawdzonych dowodów księgowych za miesiąc grudzień 2002 r.   i 2003 r. stwierdzam, iż faktury za zakupione materiały pędne przez Państwową Straż Rybacką w Suwałkach księgowane były bezpośrednio w koszty np.

-        poz. ks. 13855 - Faktura VAT nr 0460104893 z dnia 04.12.2003 r. wystawiona przez ............................................... dla Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego Państwowa Straż Rybacka Suwałki ul. Noniewicza 10 NIP 542-10-25-750 data sprzedaży 2003.11  termin zapłaty 14.12.2003 r. na kwotę 68.80 zł uprawniony do odbioru faktury 1 x FKO i 1 x PPSA. Na rachunku zamieszczona pieczątka Państwowej Straży Rybackiej
w Suwałkach oraz adnotacja "Zakupiono dla potrzeb PSR. Wpisano do miesięcznej karty drogowej (brak wpisanego nr rejestracyjnego samochodu). Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o Zamówieniach Publicznych. Proszę o dokonanie przelewu, data 11.12.03. Pieczątka
i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej
w Suwałkach mgr inż. Jerzy Korszunia. Do faktury dołączony przelew
z dnia 12.12.2003 r. Dekretacja 0505003 400/5   68,80    130/1

                                                                                     68,80     998.01.421

     Na fakturze zamieszczona pieczątka wpływu Podlaski Urząd Wojewódzki

     Wydział Finansów i Budżetu z dnia 11.12.03.

-        poz. ks. 14311 - Faktura VAT zbiorcza Fz/672/2003/1 z dnia 19.12.03 r. ...................................................................................................................... ................................ dla nabywca (6524) NIP 542-10-25-750 Państwowa Straż Rybacka ul. Noniewicza 10 Suwałki data sprzedaży od  08.12.03 do 15.12.03 nr rejestracyjne: ............... nr paragonów 106/1, 98/1, 94/1 za 1. gaz płynny propan - butan ilość 90 l c. brutto 1,38 na wartość brutto 124.20 zł  2. gaz płynny propan butan  55 l c. brutto
1,40 wartość brutto 77,00 zł na ogólną wartość brutto 201,20 zł, na fakturze pieczątka PSR Suwałki i adnotacja ,, Zakup gazu do samochodów służbowych jest zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu " Białystok 22.12.2003 r. (§ 4210) pieczątka i podpis Komendanta Wojewódzkiego PSR mgr inż Jerzego Korszunia. Obok klauzula akceptuję do zapłaty data 22.12.2003 i podpis Głównego Księgowego . Do faktury dołączony przelew na kwotę 201,20 zł z  dnia 23.12.2003 r.  Dekretacja

    Wn  400/5  201, 20, Ma 130/1

      201,20 998.01421

      (akta kontroli str. 98-100)

-         poz. ks. 14312 - Faktura VAT nr 03/02846 z dnia 15.12.03 data sprzedaży 15.12.03 wystawiona przez .............................................. ........................... dla Państwowej Straży Rybackiej Suwałki ul. Noniewicza 10 nr rejestracyjne  ................................. za gaz propan butan  ilość 159,50 l na kwotę 216 zł, na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach i adnotacja "Zakup dla potrzeb PSR. Posterunek Łomża. Wpisano do kart drogowych. Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Proszę
o dokonanie przelewu", Białystok 2003.12.24 (§ 4210)  Pieczątka  i podpis Komendanta Wojewódzkiego PSR  Jerzego Korszunia. Do faktury dołączony przelew z dnia  23.12.2003 Dekretacja 050 5003.4210 Wn 400/5  216,00 Ma 130/ 1 i  216,00 998.01.421

-        poz. ks. 14314 - Faktura VAT nr 13555/12/03 z dnia 18.12.2003 r. data sprzedaży 18.12.2003 r. wystawiona przez ........................................ ........................................................................................................................................................... dla Państwowa Straż Rybacka 16-400 Suwałki ul. Noniewicza 10 NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan w ilości 160 l c. brutto 1,43  wartość 228,80 nr rejestracyjny ....................... na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowej  Straży Rybackiej i adnotacja "Zakup gazu do samochodów służbowych jest zgodny z art. 6 ust .1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Proszę o dokonanie przelewu," Białystok 2003.12.22 (§ 4210) pieczątka i podpis Komendant Wojewódzkiego PSR Jerzego Korszunia. Obok klauzula "Akceptuję do zapłaty data 22.12.2003  podpis" Głównego Księgowego. Na fakturze dekretacja 050. 05003.4210.Wn 400/5  228,80 Ma 130/1 i

                                                              228,80 998.01.421

Brak zamieszczonej pieczątki wpływu do Urzędu

Do faktury dołączony przelew z dnia 23.12.2003 r. (akta kontroli str. 101-103).

-         Poz. ks. 1441 - faktura VAT nr 0460105866 z dnia 18.12.03 r. wystawiona przez .................................... dla Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka ul. Noniewicza 10 Suwałki NIP 542-10-25-750 data sprzedaży 2003.12 termin zapłaty 29.12.03 r. za benzynę eurosuper 95 w ilości 0,040 m³ o wartości brutto 133,30 i benzynę eurosuper 95 - osobowe 0,010 m³ o wartości brutto 34,40 zł razem 167,70 uprawniony do odbioru faktury 1 x FKO, 1 x PPSA na fakturze pieczątka Państwowej Straży Rybackiej i adnotacja ,,Zakup paliwa dla potrzeb PSR jest zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu. Białystok 24.12.03 (§ 4210)" Z-ca Komendanta Wojewódzkiego PSR Antoni Węcławski. Powyższa faktura opłacona przelewem w dniu 24.12.2003 r. Dekretacja 400 /5    167,70   130/1           

                                      167,70   998.01.421

-     poz. ks. 13411 - faktura VAT nr 1154/T/03 z dnia 30.11.03 data sprzedaży 30.11.03 wystawiona przez ........................................................ ..................... dla Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka 
16-400 Suwałki, ul. Noniewicza 10 NIP 542-10-25-750 środek transportu ........................ za gaz propan butan w ilości 75 l na kwotę 104,25 zł imię
i nazwisko oraz podpis osoby uprawnionej do otrzymania faktury VAT A....... M.........................., na fakturze zamieszczona pieczątka akceptuję do księgowania 30.11.03,  podpis oraz pieczątka Państwowej Straży Rybackiej Suwałki "Zakupiono celem tankowania Fiat Tempra. Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Suwałki 01.12.2003 r.
(§ 4210)" pieczątka i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Jerzego Korszunia. Faktura zaakceptowana do zapłaty przez p. Irenę Kucharczyk Gł. Księgowego Podlaskiego  Urzędu Wojewódzkiego, sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym , zatwierdzona przez Dyrektora Wydziału  Finansowego i Głównego Księgowego Urzędu.

Powyższa faktura opłacona przelewem w dniu 03.12.2003 r. Zadekretowana Wn 201/67 104,25 Ma 130/1 050.05003.4210 (akta kontroli stron 104-105).

-   poz. ks. 13412 - Faktura VAT nr 1155/T/03 z dnia 30.11.03 data sprzedaży 30.11.03 wystawiona przez ......................................................... ......................... dla Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-1025-750 za gaz propan butan w ilości 66 l na kwotę 91,74 zł na fakturze zamieszczone: pieczątka akceptuję do księgowania 30.11.03 podpis parafka, pieczątka Państwa Straż Rybacka Suwałki i adnotacja "zakupiono celem tankowania .................. Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych. Proszę o dokonanie przelewu. Suwałki 2003.12.01 (§ 4210)" Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej pieczątka akceptuję do zapłaty data i podpis, sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym data i podpis zatwierdzono do zapłaty dz., rozdział,  § Białystok dnia, Dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu i Główny Księgowy.

Do faktury dołączony przelew z dnia 03.12.2003 r. Dekretacja Wn 201/67 91,74 Ma 130 /1 050.05003.4210  (akta kontroli str. 106-107).

-   poz. ks. 13416 - faktura VAT zbiorcza Fz/639/2003/1 z dnia 30.11.03 data sprzedaży od 03.11.06 do 03.11.29 wystawiona przez ..................... ................................................................................................... dla nabywcy (6524) NIP 542-10-25-750  Państwowa Straż Rybacka Suwałki, nr rejestracyjny ................. nr paragonów 7/1, 81/2, 87/2 , 197/1 za gaz płynny propan butan ilość litrów 91,00 w c. brutto 1,38 na kwotę 125,58, ilość 63,00 litry w c. brutto 1,35 na kwotę 85,05 zł, 41,53  w c. 1,32 na kwotę 54,82 zł na ogólną kwotę 265,45 zł na fakturze zamieszczona pieczątka PSR i adnotacja "Zakupiono dla potrzeb PSR - Suwałki. Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Suwałki 01.12.2003 r. (§ 4210), zaakceptowana do księgowania i do zapłaty, sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do zapłaty. Powyższą fakturę opłacono w dniu 03.12.03. Dekretacja Wn 201/113 Ma 130/1

-  poz. ks. 13441 - faktura VAT nr 2156/03 z dnia 26.11.2003 r. data sprzedaży 26.11.2003 r. wystawiona przez .................................................. ......... dla Państwowej Straży Rybackiej Suwałki NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan luzem w ilości 184 l c. netto 1,06 zł na ogólną kwotę 237,95 zł, odebrał ............. - K............. Z.................... Na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowej Straży Rybackiej i adnotacja ,,Zakupiono dla potrzeb PSR - Sejny. Zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt  ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu ,, Suwałki 2003.12.01 (§ 4210) Pieczątka i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej. Powyższą fakturę opłacono przelewem w dniu 0312.2003 r.  Dekretacja Wn 201/70 Ma 130/1 050.05003.4210 . Akta kontroli str. 108-110.

-  poz. ks. 14548 - faktura VAT nr 13847/11/02 z dnia 30.11.2002 r. data sprzedaży 30.11.2002 r. wystawiona przez .................................................. ....................... dla Państwowej Straży Rybackiej Suwałki ul. Noniewicza 10 NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan ilość 219,538 l c. 1,30 wartość 285,40, nr rejestracyjny ................... Na fakturze adnotacja "Zakupiono dla potrzeb PSR. Wpisano do miesięcznych kart drogowych. Zakup zgodny
z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę  o dokonanie przelewu Suwałki 2002.12.02 (§ 4210) Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej p. Jerzy Korszuń. Powyższą fakturę opłacono przelewem 05.12.2002 r. Dekretacja Wn 201/197  285,40 Ma 130/1 050.05003.4210

-  poz. ks. 14550 - faktura  VAT nr 3937/02 z dnia 28.11.2002 r. data sprzedaży 28.11.2002 r. wystawiana przez ..............................dla Państwowa Straż Rybacka ul. Noniewicza 10 Suwałki NIP 542-10-25-750 za gaz propan butan luzem w ilości 189 l na kwotę 232,89 zł, na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach
i adnotacja  "Zakupiono dla potrzeb PSR. Wpisano do kart drogowych  zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu. Dnia 02.12.02 (§ 4210) Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej Jerzy Korszuń. Powyższą fakturę opłacono przelewem w dniu 05.12.02 Dekretacja Wn 201/192 232.89 Ma 130/1 050. 05003.4210

-  poz. ks. 14551- faktura VAT 02/01495 data wystawienia 30.11.2002 r. data sprzedaży 30.11.2002  .............................................. dla Państwowej Straży Rybackiej Suwałki ul. Noniewicza 10 NIP 542-10-25-750 numery rejestracyjne .................................. za l. gaz. 50-50 propan butan ilość litrów 308,56 c. brutto 1,32 z za gaz 50-50 propan butan ilość litrów 175,45 c. brutto 1,35  na ogólną wartość 644,16 zł na fakturze zamieszczona pieczątka PSR i adnotacja "Zakupiono dla potrzeb PSR - Łomża. Wpisano do miesięcznych kart drogowych. Zakup zgodny za art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu (§ 4210) Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej Jerzy Korszuń. Powyższą fakturę opłacono w dniu 05.12.2002 r. Dekretacja Wn 201/194 644,16 Ma 130/1 050.050003.4210.

-   poz. ks. 176 z 2003 r. -opłacono przelewem w dniu 10.01.2003 r. fakturę VAT Nr 13847 z dnia 31.12.2002 r. Sprzedaż dnia 31.12.02 wystawioną przez ............................................................. za gaz ilość 129,459 l w c. det. 1,33 na ogólna kwotę 172,18 zł. Specyfikacja dokumentów ; W-Z 48 33 z dnia 02.12.04 - 67,83 zł, 4912 z dnia 02.12.09 -59,85 zł M................... A...... ............., 4950 z dnia 12.12.02 na kwotę 44,50 zł ..................... M................ A........... Osoba uprawniona do odbioru faktury K............. J............ Na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowa Straż Rybacka Suwałki i adnotacja  "Zakup gazu do samochodu służbowego Niwa Posterunek Suwałki jest zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu. Pieczątka i podpis Komendanta  Wojewódzkiego PSR. Faktura zaakceptowana do zapłaty przez Głównego Księgowego Urzędu sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu i Gł. Księgowego Urzędu. Dekretacja Wn 201/18 Ma 130/1, oraz Wn 999.01.421, Ma 998.01.421 (akta kontroli str  111-113). Na fakturze adnotacja, iż fakturę wydano dnia 6.01.03 r. Wymienione w fakturze dowody wydania gazu nie zostały dołączone do karty drogowej samochodu ............ za grudzień 2002 r.

-   poz. ks. 177 z 2003 r. opłacono przelewem w dniu 10.01.03 r. fakturę VAT nr 3183 z dnia 31.12.2002 r. sprzedaż dnia 31.12.2002 r. wystawioną  przez ................................................................dla PSR Suwałki NIP 542-102-57-50 za gaz w ilości 213,517 l w c. det. 1,35 na ogólną wartość 288,25 zł. Specyfikacja dokumentów  W-Z

    758 z dnia 02.12.17

    769 z dnia 02.12.22

    790 z dnia 02.12.30

    Osoba uprawniona do odbioru faktury: M............... A.......... ...............

    Na fakturze pieczątka PSR i adnotacja zakup gazu - Posterunek Suwałki jest zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o Z.P. Proszę o dokonanie przelewu Białystok 2003.01.09 (§ 4210) Pieczątka i podpis Komendanta  Wojewódzkiego PSR. Na fakturze adnotacja ,iż fakturę wydano dnia 06.01.2003 r.  Faktura zaakceptowana do zapłaty, sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektora Wydziału Finansów  i Budżetu oraz Głównego Księgowego Urzędu w dniu 09.01.03 r.  Wymienione w fakturze dowody wydania gazu nie zostały załączone  do karty drogowej samochodu o nr rejestracyjnym  ............. za miesiąc grudzień 2002 r.

   Dekretacja  Wn  201/18  Ma 130/1 050 .05003.4210

   Wn 999.01.421 Ma 998.01.421

   Akta kontroli str. 114-116

    Z kart drogowych miesiąca grudnia 2002 r. i 2003 r. wynika, iż na koniec roku w zbiornikach samochodów służbowych wykazane zostały następujące stany materiałów pędnych.

 

ROK 2002 i 2003

 

Samochód                      Stany materiałów pędnych              Stany materiałów pędnych

                                                     na 31.12.2002r.                              na 31.12.2003 r.

                                          gazu          etyliny      oleju                 gazu             etyliny             oleju

 

1)            Ford Scorpio

Nr rej. ........

Nr rej. ................           13,6              14              -                    25                  -                         -

2)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. ..................         33                   3             3,4                 12                  -                       2,3            

3)            Fiat Tempra typ 1,6

Nr rej. ..................           3                24              2,9                  8                 24                        -

4)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. ..............            49                   1              2,7                10                  9                      4,4

5)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. ................           45,63             8              3,0                20                  6                      4,4

6)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. ................           56                  4              0,9                 5                 26                      2,7

7)            Niwa typ WAZ 2121

Nr rej. .............             49                   6              3,3                -                     3                     1,8

                                                                                                                                 (na koniec VII

                                                                                                                                                  2003 r.)

8)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. ............              52,1                  -            0,9              9,6                   7                      4,2

9)            Niwa typ WAZ 21214

Nr rej. .............                                                                      2,6                    2                      0,5

Razem:                        301,33                60,-          17,1          92,2                 77                     20,3

 

Kserokopie kart drogowych za miesiąc grudzień 2002 r. i 2003 r. stanowią akta kontroli str. 117-146, 147-178

Powyższe stany materiałów pędnych należało potwierdzić inwentaryzacją, wycenić oraz zdjąć z kosztów i wykazać w bilansie na 31.12.2002 r. i na 31.12.2003 r. w aktywach obrotowych jako zapas materiałów.  Bilanse Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego sporządzone na dzień 31.12.02 i na dzień 31.12.03 nie wykazują zapasów materiałów. W myśl art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami) kierownik jednostki, uwzględniając rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, podejmuje decyzję odpisywania w koszty  wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączone z ustaleniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu, nie później niż na dzień bilansowy.

W ustalonych metodach wyceny aktywów i pasywów zawartych w zasadach (polityce) prowadzenia rachunkowości dysponenta środków trzeciego  stopnia - Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, wprowadzonych Zarządzeniem nr 16/02 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 30 września 2002 r. brak jest określonych metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych dla rzeczowych składników aktywów obrotowych, który to obowiązek wynika z art. 17 ust. 2 w/w ustawy o rachunkowości, a zakładowy plan kont stanowiący załącznik nr 2 do wprowadzonych zasad rachunkowości nie przewiduje zespołu kont 3 i konta 310 - Materiały.

 

 

IV.              KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ

 

Zarządzeniem Nr 16/02 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 30 września 2002 r. w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości ustalone zostały zasady (polityka) prowadzenia rachunkowości dysponenta środków trzeciego stopnia - Wydział Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku, opracowane na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694) oraz § 11 ust. 1 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr   153 poz. 1752).

Punkty 1,2,3,4 tematyki kontroli tego rozdziału  są rokrocznie przedmiotem kontroli przeprowadzonej w Podlaskim Urzędzie Wojewódzkim w Białymstoku przez Delegaturę Najwyższej Izby Kontroli w Białymstoku, w ramach kontroli wykonania budżetu państwa.

 

1)     Faktury za zakupione dostawy, roboty i usługi, księgowane były
z pominięciem konta rozrachunkowego 201 "Rozrachunki z dostawcami
i odbiorcami".

-       poz. ks. 13671 - faktura VAT nr 1430072/100/ 3R wystawiona przez ............. ...................................................................................................... dla Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-10-25-750  za energię elektryczną za okres od 29.10.03 do 27.11.03 miesiąc sprzedaży 11/2003 na kwotę 49,35 zł, data wpływu do Wydziału Finansów
i Budżetu PUW w dniu 08.12.2003 r. , zamieszczona pieczątka PSR Suwałki i adnotacja "Opłata za zużytą energię elektryczną w garażach PSR Suwałki jest zgodna z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę
o dokonanie przelewu. Komendant Wojewódzki PSR Jerzy Korszuń  Białystok 2003. 12.05 (§ 4260). Do faktury dołączony przelew powyższej kwoty z dnia 09.12.2003 r. Dekretacja 050.05003.4260 Wn 400/5 Ma 130/1 i 998 .01.426.

-        poz. ks. 13648 - rachunek  nr 480/03/P z dnia 30.11.2003 r. wystawiony przez .................................................................................. ............................... dla Podlaski Urząd Wojewódzki w Białymstoku za badania okresowe na kwotę 141,00 zł, na rachunku zamieszczona pieczątka PSR i opisany przez Z-cę Komendanta Wojewódzkiego PSR Antoniego Węcławskiego. Do powyższej faktury dołączony przelew
z dnia 09.12.2003 r. Dekretacja 050.05003.4280 WN 400/5 Ma 130/1 i 998.01.428,

-        poz. ks. 13851 - faktura VAT nr 852/2003 z dnia 05.12.03 data sprzedaży 05.12.03 wystawiona przez .................................... dla Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego Państwowa Straż Rybacka
NIP 542-10-25-750 za konserwację i serwis radiotelefonów na kwotę
640, 50 zl., na fakturze zamieszczona pieczątka PSR i adnotacja "Opłata za serwis radiostacji jest zgodna z art. 71 ust. 1 pkt.1 ustawy o Z.P. Proszę o dokonanie przelewu B-stok 11.12.2003 § 4300 Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach Jerzy Korszuń. Dekretacja 050.05003.4300 Wn 400/5 Ma 130/1 oraz 998.01.430 kwota 640,50.

-        poz. ks. 14315 - faktura VAT nr FOL 04104667012/03 .................................................. z dnia 10.12.2003 r. dla Państwowa Straż Rybacka w Suwałkach Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
w Białymstoku za abonament na kwotę 184,28 zł, na fakturze zamieszczona pieczątka PSR i adnotacja "Opłata za użytkowanie faksu i dostęp do SDJ jest zgodna z art. 6 ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu", Białystok 22.12.2003 (§ 4300). Komendant Wojewódzki PSR Jerzy Korszuń. Do faktury dołączony przelew z dnia 23.12.03. Dekretacja WN 400/5 Ma 130/1 i 998.01.430 tak samo,

-        poz. ks. 14316 - faktura VAT nr 00007019721203 z dnia 06.12.2003 r. data sprzedaży 06.11.03 - 05.12.03 wystawiona przez ..................... ...........................................................................dla Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP
542-102-57-50 na kwotę 788, 59 zł. Na fakturze zamieszczona pieczątka PSR Suwałki i adnotacja "Opłata za użytkowanie telefonu komórkowego jest zgodna z art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit. c ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu" B-stok 22.12.03 (§ 4300) Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej Jerzy Korszuń. Do powyższej faktury dołączony przelew z dnia 23.12.2003 r.

-        poz. ks.  14549 - faktura VAT 747/MF/2002 z dnia 02.12.2002 r. data sprzedaży 02.12.2002 r. wystawiona przez ................................. za akumulator Duracel na kwotę 59,60 zł. Na fakturze adnotacja ,,Zakupiono dla potrzeb PSR - K............... J......... zakup zgodny z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu,, Suwałki 2002.12.02 (§ 4210) Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach Jerzy Korszuń. Powyższa faktura opłacona przelewem w dniu 05.12.2002 r. Dekretacja 050.05003.4210 Wn 405 ma 130/.1 i 998.01.421 kwota 59,60 zł.

-        poz. ks. 2269 - opłacono dołączoną do przelewu z dnia 07.03.2003 r. fakturę VAT Mrą/A12/0001 z dnia 04.03.2003 r. data sprzedaży 04.03.2003 r. wystawioną przez ........................................................... .................. dla Państwowej Straży Rybackiej Suwałki NIP 542-10-25-750 za samochód marki Łada Niwa 21214 kat. na kwotę 39.421,74 zł. Na fakturze zamieszczona dekretacja Wn 080/8 Ma 130/1
i równolegle Wn 810 i Ma 800 oraz 998.01.606. Na fakturze zamieszczona pieczątka Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach
i adnotacja "Zakup samochodu terenowego Niwa jest zgodny z art. 68 ust. 1 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu. Białystok 2003.03.06 (§ 6060)  i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Jerzego Korszunia.

-        poz. ks. 2278 - opłacono w dniu 07.03.2003 r. dołączoną do przelewu fakturę VAT nr MRO/A 01/0000004 z dnia 04.03.2003 r. data sprzedaży 04.03.2003 r. wystawioną przez .......................... ....................... dla Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-10-25-750 za wyposażenie samochodu Niwa XTA 21214021691570 - Konserwacja nadwozia kpl + nadkola (680 zł), instalacja gazowa Bedini z montażem (2970,- zł), alarm DOG -09 z montażem (678,- zł), hak holowniczy z montażem (482,- zł), głośniki niva + antena
z montażem (618,26 zł) do zapłaty 5.428,26 zł, na fakturze zamieszczona dekretacja Wn 080/8 Ma 130/1 i równolegle Wn 810 Ma 800 oraz 998.01.606. Na fakturze zamieszczona pieczątka PSR Suwałki i adnotacja. "Prace dostosowawcze wykonane w zakupionym samochodzie służbowym Niwa zwiększają jego wartość i są zgodne
z art. 68 ust. 1 ustawy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu" Białystok 2003.03.06 (§ 6060) pieczątka i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej  Straży Rybackiej.

Tylko faktury wystawione w ostatnich dniach miesiąca i nieopłacone do końca miesiąca wystawienia księgowane były na zobowiązania - strona ma konta 201 "Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" np. poz. ks. 14545 opłacono w dniu 05.12.2002 r. dołączoną do przelewu fakturę VAT nr 42/2002 z dnia 29.11.2002 r. data sprzedaży listopad 2002 r. wystawiona przez .......................................................... dla Państwowa Straż Rybacka Suwałki NIP 542-10-25-750 za łódź wiosłową "Polifaktor 365" z relingami szt. 1 na kwotę brutto 3.900 zł. Na fakturze zamieszczona pieczątka PSR w Suwałkach oraz adnotacja "Zakupiono łódź wiosłową przystosowaną do silnika spalinowego. Zakup zgodny z art. 68 ust. 1 ustawowy o ZP. Proszę o dokonanie przelewu ,,Suwałki 2002.12.02 (§ 6060). Pieczątka i podpis Komendanta Wojewódzkiego Państwowej Straży Rybackiej Jerzego Korszunia. Na fakturze zamieszczona dekretacja 050.05003.6060 Wn 201/295 Ma  130/1 i równolegle Wn 810 ma 800.

W myśl art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76 poz. 694) do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu  każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Obowiązek ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich etapów rozliczeń poprzedzających płatność dochodów i wydatków, a w zakresie wydatków - także zaangażowanie środków wynika również z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych, o którym przypomina także pismo Ministerstwa Finansów Departament Budżetu Państwa BP 5-511-106/2003/1153 z dnia 26.06.2003 r. skierowane między innymi do urzędów wojewódzkich (akta kontroli str. 179-183.

           Na podstawie w/w ustaleń oraz ustaleń zawartych w pkt IV ppkt 2 protokołu kontroli stwierdza się, iż powstanie zobowiązania, tj. wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń
o wiarygodnie określonej wartości, które spowoduje wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki nie były ewidencjonowane w księgach rachunkowych, lecz tylko ich zapłata ewidencjonowana bezpośrednio w koszty, a faktura dołączana była do przelewu.

 

2)    Na poleceniach księgowania brak podpisu osoby sporządzającej, sprawdzającej
i zatwierdzającej

np. - poz ks. 13642 - PK z dnia 8.12.03 03 r.

Naliczenie premii Komendanci PSR/XI/2003

 P. 814,00 050.05003.4010/1 

                                                               Wn                       Ma                            kwota

                                                              400/1                   231                             814,00

                                                             231                       225/2                            74,50

                                                             231                       229/1                          152,31

                                                             231                       229/1                            52,93

 

ROR 534,26

 

- poz. ks. 14475 - PK z dnia 03.12.2002 r. Naliczenie premii za miesiąc XI/2002 , Komendanci PSR lista płac nr 35.

 

                                                                          Wn                       Ma                            Kwota

P. 780,00  050.05003  4010/1                401                      231                           780,00

                                                                231                     225/2                          71,50

                                                                231                     229/1                        145,95

                                                                231                     229/1                          49,14

 

ROR 513,41

 

Premie dla wszystkich pracowników Państwowej Straży Rybackiej (strażników, komendantów)  naliczane są i wypłacane na postawie pism Komendanta Wojewódzkiego PSR np.

-       pismo PSR 3130/14/02 z dnia 02.12.2002 r. informujące, iż zgodnie z § 10   regulaminu  premiowania strażników PSR, premia regulaminowa za listopad 2002 r. wynosi 20 % wynagrodzenia zasadniczego i obejmuje wszystkich strażników P.S.R.

-       pismo PSR 3130 /12/03 z dnia 01.12.003 r. informujące, iż zgodnie z § 10 regulaminu premiowania , premia za listopad 2003 r. wynosi 20 % wynagrodzenia zasadniczego i obejmuje wszystkich strażników P.S.R... Regulamin premiowania strażników  Państwowej Straży Rybackiej stanowi akta kontroli str. 184-186.

 

Na podstawie sprawdzonych  dowodów księgowych stwierdza się, iż faktury dokumentujące zakupy Państwowej Straży Rybackiej wystawiane są na Podlaski Urząd Wojewódzki Państwowa Straż Rybacka w Suwałkach, bądź Państwowa Straż Rybacka w Suwałkach z zamieszczonym numerem NIP Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego. Komendant Wojewódzki Państwowej Straży Rybackiej zamieszcza na fakturach adnotację o zakupie np. materiałów pędnych do samochodów służbowych z zastosowaniem art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych, z dyspozycją dokonania przelewu, z jednoczesnym wskazaniem paragrafu wydatków budżetowych, obok Główny Księgowy Urzędu zamieszcza pieczątkę "Akceptuję do zapłaty data i podpis". Kontrolę formalno-rachunkową sprawuje upoważniony pracownik Oddziału Księgowości, zamieszczając pieczątkę "Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym data i podpis:. Zamieszczana jest również klauzula w formie pieczątki "Zatwierdzono na sumę zł........       słownie zł....... Do wypłaty z sum    część.........

           dz. ... , rozdz. ..............  § ........... Białystok, dnia .......... "

Dyrektor Wydziału   Główny Księgowy.

Należy stwierdzić, iż treść zamieszczonych klauzul i ich objaśnienie nie jest ujęte w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
i gospodarki materiałowej w Podlaskim Urzędzie Wojewódzkim w Białymstoku wprowadzonej Zarządzeniem nr 1/03 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 09.01.2003 r.

Wydatki Państwowej Straży Rybackiej są wydatkami Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego opłaconymi z rachunku bankowego Urzędu. Tak więc , Państwowa Straż Rybacka z siedzibą w Suwałkach działa na zasadzie wydziału Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego.

 

 

V.    KONTROLA WEWNĘTRZNA

 

Zarządzeniem nr 1/03 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia 09.01.2003 r. wprowadzona została do stosowania instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
i gospodarki materiałowej w Podlaskim Urzędzie Wojewódzkim w Białymstoku ustalona na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U.z 2002r. Nr 76 poz. 694) oraz § 11 ust. 1 i 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych winno być szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752).

Instrukcja ma zastosowanie w jednostkach organizacyjnych Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego, obsługiwanych przez Wydział Finansów i Budżetu w zakresie operacji gospodarczych i finansowych.

Postanowienia ogólne instrukcji

1.     Księgowość w Wydziale Finansów i Budżetu prowadzona jest w oparciu
o "Zasady prowadzenia rachunkowości Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego
w Białymstoku" stanowiące załącznik do Zarządzenia Nr 16/02 Dyrektora Generalnego Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku z dnia
30 września 2002 r. w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości.

2.     Księgowość syntetyczną i analityczną w Wydziale prowadzi się techniką komputerową - system FK, ewidencję płac - system FT - Płace a rozliczenie
z ZUS - system Płatnik.

3.     Dowody księgowe dokumentujące dokonanie operacji finansowych po sprawdzeniu:

-            pod względem merytorycznym przez dyrektorów wydziałów lub upoważnionych pracowników i podpisaniu przez osobę odpowiedzialną za zamówienia publiczne niezwłocznie przekazywane są do Wydziału Finansów i Budżetu,

-            pod względem formalno-rachunkowym przez Głównego Księgowego Urzędu  lub upoważnionego pracownika zatwierdzane są do realizacji
(wypłata, przelew) przez Głównego Księgowego Urzędu i Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu.

Podpisanie dokumentu księgowego pod względem merytorycznym przez dyrektorów wydziałów lub upoważnionych pracowników oznacza, że wydatek wynikający z tego dokumentu jest uzasadniony pod względem celowości, legalności, gospodarności oraz zgodności z planem i stanowi polecenie zapłaty
z odpowiedniej podziałki klasyfikacji budżetowej. Wstępna kontrola zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tych operacji sprawowana jest przez Głównego Księgowego Urzędu. Dowodem dokonania wstępnej kontroli jest podpis Głównego Księgowego Urzędu złożony na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez Głównego Księgowego Urzędu na dokumencie oznacza, że:

1)          nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem,

2)          nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji,

3)          zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz harmonogramie wydatków .

Należy zwrócić uwagę, iż art. 35 ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych (Dz.U. nr 15, poz. 148 z późn. zm.) obliguje Głównego Księgowego do złożenia podpisu na dokumencie, obok pracownika właściwego rzeczowo, co nie zostało doprecyzowane w w/w zapisie instrukcji obiegu dokumentów. Dodatkowo stwierdza się, iż powyższa instrukcja nie zawiera uregulowań odnośnie kart drogowych.

Jak wyjaśnił w pierwszym dniu kontroli 30.08.2004 r. Komendant Państwowej Straży Rybackiej w Suwałkach oprócz regulaminu organizacyjnego i regulaminu premiowania strażników PSR nie posiada innych uregulowań i instrukcji wewnętrznych w zakresie gospodarki finansowej.

4.     Niniejsza kontrola jest pierwszą kontrolą Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku.

Protokół niniejszy został opracowany w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisany po uprzednim odczytaniu. Jeden egzemplarz protokołu pozostawiono w kontrolowanej jednostce.

Zgodnie z § 22 zarządzenia nr 3/02 Wojewody Podlaskiego z dnia
19 lutego 2002 r. w sprawie szczegółowych zasad wykonywania kontroli Kierownik jednostki może zgłosić zarządzającemu kontrolę w ciągu 7 dni od dnia podpisania protokołu pisemne wyjaśnienia co do zawartych w protokole ustaleń.

 

 

PODPISY KIEROWNICTWA                                    KONTROLOWANEJ JEDNOSTKI:       1. Komendant Wojewódzki                                                      Państwowej Straży Rybackiej                        /-/                                       mgr inż. Jerzy Korszuń...........................   ...  2. Główny Księgowy Urzędu                        /-/            Irena Kucharczyk.......................................................

PODPIS KONTROLUJĄCEGO: Elżbieta Aleksiejuk

 

 

 

 

   Białystok, dnia .04 stycznia 2005