zarządzenie NR 70/05

WOJEWODY PODLASKIEGO

z dnia 19 kwietnia 2005 r.

zmieniające zarządzenie w sprawie zasad

prowadzenia rachunkowości dysponenta głównego

            Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324, Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66) zarządza się, co następuje:

     W załączniku do zarządzenia wewnętrznego Nr 9/2002 Wojewody Podlaskiego z dnia 13 czerwca 2002 r. wprowadza się następujące zmiany:

1) w rozdziale I Postanowienia ogólne po ostatnim zdaniu dodaje się zdanie w brzmieniu:

"Rachunkowość środków, o których mowa w art. 3 ust. 3 pkt. 2 i 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych zwanych dalej "pochodzących z budżetu Unii Europejskiej" prowadzona jest z uwzględnieniem zasad prawa unijnego oraz reguł określonych w stosownych porozumieniach kompetencyjnych i finansowych.

Dopuszcza się sporządzanie dla poszczególnych programów tzw. bilansów cząstkowych.";

2) w rozdziale II Zasady wyceny aktywów i pasywów:

a) zdanie po pkt. 5 otrzymuje brzmienie:

"Dokonuje się kwartalnej wyceny aktywów i pasywów wg zasad obowiązujących na dzień bilansowy tj. po średnim kursie NBP ogłoszonym w tabeli z ostatniego dnia roboczego danego kwartału.";

b) po ostatnim zdaniu dodaje się zdania w brzmieniu:

"Różnice kursowe powstałe w związku kwartalną wyceną środków pieniężnych podlegają wyksięgowaniu pierwszego dnia następnego kwartału.

Operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych związane z finansowaniem programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej wyceniane są na bieżąco zgodnie z art. 30 ust. 2 i 4 ustawy o rachunkowości. Powstałe różnice kursowe odnosi się w koszty lub przychody finansowe z zastosowaniem zasady FIFO.";

3) w rozdziale III Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych:

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
"Zakładowy plan kont dysponenta głównego - załącznik nr 1";

b) w załączniku nr 1 w rozdziale I Wykaz kont księgi głównej w ust. 1 w Zespole 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe po drugim zdaniu dodaje się zdanie w brzmieniu:

"137 i 138 - Rachunki środków funduszy pomocowych";

c) w załączniku nr 1 w rozdziale I Wykaz kont księgi głównej w ust. 1 w Zespole 2 - Rozrachunki i roszczenia po siódmym zdaniu dodaje się zdania w brzmieniu:

"227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

 228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych";

d) w załączniku nr 1 w rozdziale I Wykaz kont księgi głównej w ust. 2 po drugim zdaniu dodaje się zdanie w brzmieniu:

"997 - Zaangażowanie środków funduszy pomocowych";

e) w załączniku nr 1 w rozdziale II Zasady klasyfikacji zdarzeń po ust. 32 po ostatnim zdaniu dodaje się zdania w brzmieniu:

Konto 137, 138 - "Rachunki środków funduszy pomocowych"

Konta służą do ewidencji środków pieniężnych otrzymanych na realizację programów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn kont ujmuje się w szczególności wpływy środków przeznaczonych na realizację programów, zwroty dokonane przez beneficjentów, odsetki oraz dodatnie różnice kursowe.

Na stronie Ma ujmuje się zrealizowane płatności, zwroty do jednostki przekazującej oraz ujemne różnice kursowe.

Do kont prowadzona jest ewidencja szczegółowa umożliwiająca ustalenie stanu środków poszczególnych funduszy pomocowych przeznaczonych na realizację zadań objętych programem z dalszym podziałem wpływów i wydatków.

Konta mogą wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków na rachunku bankowym.

Konto 227 - "Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych"

Konto 227 służy do ewidencji uzyskanych dochodów.

Na stronie Ma konta 227 ujmuje się m.in. odsetki naliczone przez bank od środków zgromadzonych na rachunku oraz wpłaty odsetek dokonane przez beneficjentów, w korespondencji z kontem 137 i 138.

Na stronie Wn ujmuje się zwroty kwot otrzymanych.

Ewidencję szczegółową do konta 227 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi beneficjentami.

Konto 227 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan dochodów zgromadzonych na rachunkach środków funduszy pomocowych.

Konto 228 - "Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych"

Konto 228 służy do ewidencji rozliczeń z beneficjentami z tytułu poniesionych przez nich wydatków w związku z realizacją projektów.

Na stronie Wn konta 228 ujmuje się środki przelane beneficjentom z rachunków środków funduszy pomocowych stanowiące refundację wydatków, a na stronie Ma - środki zasilające z Instytucji Płatniczej. Księgowań na koncie dokonuje się w korespondencji z kontem 137 i 138.

Ewidencję szczegółową do konta 228 prowadzi się w sposób umożliwiający co najmniej ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi beneficjentami.

Konto 997 - "Zaangażowanie środków funduszy pomocowych"

Na koncie obowiązuje zasada zapisu jednostronnego.

Strona Wn konta przedstawia zrealizowane w danym roku budżetowym wydatki.

Na stronie Ma ujmuje się równowartość zaciągniętych zobowiązań bieżących i przyszłych.

Podstawą zapisu na koncie są dokumenty ustalone przez kierownika jednostki w instrukcji kontroli i obiegu dokumentów dotyczących uruchamiania płatności ze środków funduszy strukturalnych stanowiącej każdorazowo załącznik do podręcznika procedur danego programu.

Ewidencję szczegółową prowadzi się dla wszystkich w/w kont w zależności od wymagań określonych w porozumieniach finansowych, umowach lub innych aktach wykonawczych.";

f) w ust. 2 Wykaz ksiąg rachunkowych (zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe) po ostatnim zdaniu dodaje się zdanie w brzmieniu:

"Księgi rachunkowe, docelowo, będą prowadzone w oparciu o program "Budżet Wojewody z modułem Księgowość Finansowa" opracowany w Wojewódzkim Ośrodku Informatyki Terenowy Bank Danych w Kielcach.";

g) w ust. 3 Opis systemu informatycznego po ostatnim zdaniu dodaje się zdania w brzmieniu:

"Do prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera wykorzystywany będzie program "Budżet Wojewody z modułem Księgowość Finansowa" opracowany w Wojewódzkim Ośrodku Informatyki Terenowy Bank Danych w Kielcach.

W systemie funkcjonuje 5 modułów:

1.      Planowanie budżetu wojewody -  moduł przeznaczony do rejestrowania decyzji związanych z planem budżetowym

2.      Realizacja budżetu wojewody - moduł udostępniający m.in. funkcje generowania przelewów bankowych, rejestracji zrealizowanych przelewów, przeglądania zrealizowanych przelewów wg zadanych kryteriów, dla konkretnego miesiąca jak i narastająco, generowania plików do systemu bankowości elektronicznej NBP VideoTEL

3.      Sprawozdawczość budżetowa - rozbudowany moduł do tworzenia dowolnych zestawień oraz sprawozdań budżetowych

4.      Księga Główna (księgowość budżetowa) - służy do prowadzenie księgowości jednostki zgodnie z zakładowym planem kont, umożliwia rozbudowę planu kont, wpisywanie dokumentów księgowych, księgowanie, przeglądanie wg różnych przekrojów

5.      Administrator - moduł zawierający słowniki wypełniane w momencie uruchomienia systemu.

Szczegółowe możliwości zastosowań wyszczególnionych modułów określa instrukcja użytkowania systemu.

Pełny opis zawierający m.in. wykaz programów, procedur i funkcji, strukturę bazy danych wraz z opisem algorytmów i parametrów przetwarzania udostępniony jest w postaci następujących wydawnictw:

a) "Instrukcja instalacji systemu"

b) "Instrukcja użytkowania systemu"

c) "Dokumentacja techniczna"

d) "Najczęściej zadawane pytania".

Komputerowy System Rozliczania Budżetu Wojewody został opracowany za pomocą pakietu obiektowych narzędzi ORACLE w technologii dwuwarstwowej klient-serwer w oparciu o relacyjną bazę danych Oracle 8i. Stacją roboczą wykorzystywaną podczas pracy z systemem jest mikrokomputer klasy PC z systemem operacyjnym Microsoft Windows XP Professional, natomiast serwer bazy danych pracuje pod kontrolą systemu operacyjnego Linux.

Ochrona danych zawartych w systemie oparta jest na mechanizmach ochrony danych oferowanych przez narzędzia firmy Oracle^@  użyte do jego opracowania

a) Oracle Forms 6i

b) Oracle Reports 6i

c) bazę danych Oracle 8i

a fizyczne zabezpieczenie polega na zabezpieczeniu samego serwera, na którym pracuje Oracle Server 8i.

W celu ochrony przed nieupoważnionym dostępem do Systemu, korzystanie z programu  jest ograniczone systemem haseł i przypisanych do nich praw dostępu do poszczególnych funkcji. System uwzględnia 3 poziomy uprawnień:

1.      edycja

2.      przeglądanie

3.      brak

Program eksploatowany jest od:

01.01.2005 r. - ewidencja płatności w zakresie funduszy strukturalnych

01.01.2006 r. - ewidencja budżetu dysponenta głównego.";

4) w rozdziale IV Przyjęte zasady ochrony danych i ich zbiorów dodaje się ust. 5 w brzmieniu:

"5. Zasady obowiązujące dla środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Ochrona danych dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i sprawozdań, zasady i czas ich przechowywania oraz udostępnianie określają zapisy ust. 1 - 4 o ile nie jest to uregulowane w podręczniku procedur dla danego programu.";

§ 1. Wykonanie zarządzenia powierza się dyrektorowi Wydziału Finansów i Budżetu Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku.

§ 2. Zarządzenie obowiązuje od dnia podpisania.

Wojewoda Podlaski

/-/ Marek Strzaliński